Пожаловаться на неуплату налогов

Содержание

Жалоба в налоговую инспекцию: основания и порядок

Пожаловаться на неуплату налогов

8 сентября, 2019

Взаимодействие с налоговой инспекцией — как правило, больная тема и для простых граждан, и для индивидуальных предпринимателей, и для юридических лиц.

Помимо тягот, связанных с попытками получить доход или поддерживать располагаемое имущество в приличном состоянии, приходится высчитывать сумму налога к уплате, заполнять бесконечные бланки — и надеяться, что впоследствии не придётся обжаловать действия и решения ФНС.

Как, в каких случаях составляется жалоба в налоговую инспекцию и куда её направлять — далее в статье.

Когда можно подавать жалобу

Согласно статье 137 Налогового кодекса (в дальнейшем все ссылки будут на этот нормативный акт) жаловаться на действия конкретного сотрудника ИФНС, подразделения или системы в целом имеет право каждое заинтересованное лицо, при любом, по его мнению, проявлении несправедливости.

В частности, основаниями для составления жалобы могут стать:

  • некорректное обращение со стороны инспектора;
  • намеренное игнорирование им приводимых налогоплательщиком объективных фактов, завышение налогооблагаемой базы, необоснованные попытки выписать штраф по неуплате налогов и так далее;
  • задержки при оформлении документов, выплате компенсаций, выдаче сертификатов;
  • отказ от взаимодействия с гражданином, желающим погасить возникший долг в досудебном порядке и прочие обстоятельства.

Иными словами, частное или юридическое лицо свободно может пожаловаться на действие или бездействие ФНС — и получить ответ в установленные законодательством сроки.

Единственное исключение — анонимные обращения. Теоретически гражданин или представитель организации может пойти и этим путём, позвонив по телефону службы доверия УФНС, однако на практике такие жалобы или вовсе не рассматриваются, или приводятся в движение спустя продолжительное время — а провинившийся инспектор остаётся без наказания.

Полезно знать:

Куда направить документ

В соответствии со статьёй 138, пунктом 1 жалобу на действия сотрудника или ИФНС в целом можно одновременно подавать сразу в три инстанции:

  1. В вышестоящий орган. По-прежнему оптимальный вариант, дающий, несмотря на кажущуюся бюрократическую абсурдность, неплохие результаты.
  2. В суд. Несмотря на широко распространённое мнение, сделать это можно «в обход» начальства; это особенно важно, если налогоплательщик уверен в существовании сговора против него.
  3. В прокуратуру. Обращаться в этот орган безусловно рекомендуется в любом случае — хотя бы для того, чтобы активизировать рассмотрение вопроса по основному адресу.

И всё же начинать надо с начала: прежде всего чувствующему несправедливость лицу необходимо оформить и подать жалобу в вышестоящий орган ФНС. Подробнее процесс будет рассмотрен ниже.

Кто может быть подателем

Как следует из разъяснений на официальном сайте ФНС, документ может быть направлен на рассмотрение:

  • самим заинтересованным лицом, вне зависимости от его юридического статуса и сути вопроса;
  • через законного представителя — им может быть как нанятый адвокат, так и другое частное лицо, в частности — работник, нанятый индивидуальным предпринимателем.

Во втором случае необходимо заранее оформить на представителя доверенность и заверить её у нотариуса — в противном случае налоговая может отказать в рассмотрении жалобы.

В какой форме представляется документ

В настоящее время подать жалобу на нелегитимные действия или бездействие ИФНС или отдельных её представителей можно:

  1. Через интернет. Делается это путём заполнения специальной онлайн-формы на сайте налоговой службы, посредством «Госуслуг» или обратившись в вышестоящий орган по электронной почте. Последний вариант не рекомендуется: письмо или совершенно останется без внимания, или будет принято к рассмотрению спустя продолжительное время.
  2. Заказным письмом. Достаточно составить жалобу и отправить её через Почту Росси — обязательно с уведомлением о вручении: это позволит проконтролировать, получено ли послание адресатом, и зафиксировать дату получения для дальнейшего обращения в суд.
  3. При личном обращении. Рваться в кабинет начальника ИФНС не стоит: скорее всего, посетитель просто потеряет время и вынужден будет прибегнуть к общепринятому варианту — направлению документа через окно приёма или канцелярию.

Важно понимать: жалоба будет рассмотрена, только если она составлена в письменном виде. Устное обращение будет проигнорировано или забыто, а аудио- или видеообращения в качестве первичных документов пока не рассматриваются.

Во всех случаях обращение направляется через допустивший нарушение налоговый орган. Тот, в свою очередь, должен не только передать его в вышестоящую инстанцию, но и принять меры к устранению ошибок в работе — или подготовить обоснование своих действий для начальства.

:

жалобы

Документ составляется в свободной форме, на чистом листе бумаги или фирменном бланке. Для минимизации вероятности отказа в рассмотрении жалоба непременно должна содержать следующие блоки (статья 139.2, пункт 2):

  1. При подаче от имени частного лица — его фамилию, имя и отчество; от имени организации — полное и, если есть, сокращённое официальное наименование и юридический адрес. Кроме того, при направлении документа через представителя необходимо указать его имя и основание действий — в большинстве случаев это доверенность.
  2. Контактные данные. Это может быть сотовый или стационарный номер, адрес электронной почты и прочие варианты; чем больше обратившийся укажет способов связаться с собой, тем лучше.
  3. Полное наименование допустившего нарушение налогового органа и, если известны, имена конкретных сотрудников.
  4. Название, номер и дата составления неправомерного документа, в отношении которого направляется жалоба.
  5. Суть вопроса. Здесь налогоплательщик должен подробно рассказать, по какой причине он обращается с жалобой: по невыплате налогового вычета, несвоевременной обработке учредительных документов и тому подобное. В описании настоятельно рекомендуется воздерживаться от эмоциональных грубых и нецензурных слов и искажения фактов: такой документ в лучшем случае не будет принят к рассмотрению, а в худшем — повлечёт для составителя административную ответственность.
  6. Причины, по которым составитель считает действия ИФНС или отдельных сотрудников нелегитимными. В этом блоке следует ссылаться на нормы законодательства и документы, подтверждающие правоту обратившегося; использовать субъективные критерии не нужно.
  7. Требования налогоплательщика. Заключаются они, как правило, в устранении имеющихся недоработок и выплате компенсации. Просить возмещения морального вреда не имеет смысла — для этого понадобится обратиться в суд.
  8. Предпочитаемый способ получения ответа. На сегодня физическим и юридическим лицам доступно три варианта:
  • в виде заказного письма;
  • по электронной почте;
  • в личном кабинете на сайте ФНС.
  1. Если к жалобе прилагаются дополнительные документы, от чеков и квитанций до записей на мультимедийных носителей, — полный перечень таких материалов, желательно в виде нумерованного списка.
  2. Подпись подателя и дата составления.

Документ должен быть оформлен по возможности грамотно; лучше всего — набран на компьютере или печатной машинке. Допускается составлять жалобу от руки, однако в этом случае следует позаботиться, чтобы почерк был хорошо читаем.

Что дальше

Если жалоба в ФНС составлена верно, содержит фактически корректные материалы, не дублирует предыдущую и не направлена, за исключением уважительных причин, по истечении срока давности по делу (согласно статье 139, пункту 2 — один год со дня выявления нарушения), она будет в течение трёх дней принята к рассмотрению. По результатам проверки будет принято решение; его, как и исходные действия ИФНС, можно обжаловать в форме апелляционной жалобы или путём обращения в суд — срок давности в этом случае также составляет ровно год с момента получения ответа (статья 139, пункт 3).

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravoved365.ru/pravo/grazhdanskoe-pravo/zhaloba-v-nalogovuju-inspekciju

Как правильно подготовить и успешно подать жалобу в налоговую инспекцию: 3 варианта оспаривания

Пожаловаться на неуплату налогов

Виктор Сухов, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 5 февраля 2019. Время чтения 5 мин.

Для подачи претензии в ФНС есть 3 способа: позвонить на телефон горячей линии, заполнить форму на официальном сайте и написать обращение. Оспорить действия и решения фискального учреждения можно вышестоящему руководству, в прокуратуру и суд.

С ФНС сталкивался практически каждый гражданин и юридическое лицо. Получение вычета, уплата сборов и взносов, оформление свидетельства ИНН – вот неполный перечень вопросов, подконтрольных данному учреждению. Не всегда работа органа идеальна. Возникшие недоразумения и проблемы в данной сфере поможет разрешить жалоба в налоговую инспекцию.

Когда можно подать жалобу в налоговую инспекцию и куда жаловаться на сам орган

Таблица 1. Поводы для обращения с претензией

Инстанция Основание
Фискальное учреждение (местные отделения, вышестоящие региональные отделы, УФНС, ФНС России) Сообщение о неправомерной деятельности физического или юридического лица в области налогообложения (например, неуплата налогов, сокрытие доходов); обжалование результатов проверки; отказ возвратить переплату или ошибочно зачисленную сумму; неправильное начисление сборов, пеней; необоснованное наложение  штрафа; отказ в предоставлении вычета, в выдаче выписки из ЕГРЮЛ; обжалование действий (решений) фискального органа и прочее
Прокуратура Жалоба на действия (бездействие), решения сотрудников фискальных органов
Суд Если работники ФНС не реагируют на поданное обращение, либо когда претензия не разрешается контролирующим органом (дает право на обжалование бездействия сотрудников прокуратуры)

Основные функции ФНС

Круг вопросов, решаемых фискальной службой:

  1. контроль исполнения законодательства в сфере налогообложения;
  2. обеспечение своевременного и правильного начисления и внесения налогов (транспортного, имущественного, земельного), сборов, взносов;
  3. учет плательщиков (в том числе выдача, замена свидетельств ИНН);
  4. предоставление вычетов (например, вычет на лечение зубов, имущественный);
  5. взыскание недоимок по налогам, сборам, взносам, пеням, в том числе путем обращения в судебные органы;
  6. валютный надзор и иные.

Когда фискальный орган недобросовестно выполняет возложенные на него функции, возникают основания для подачи претензии.

Немного о ФНС в следующем видео:

Основаниями для жалобы в налоговую службу могут послужить:

  • некомпетентность или грубость сотрудников (например, инспектора);
  • необоснованно начислены налоги, пени, наложен штраф;
  • отказ возвратить переплату;
  • неправомерное решение (например, заключение комиссии после проверки);
  • задержка перечислений (например, по имущественному вычету);
  • бездействие фискального органа;
  • нарушение законодательства физическим или юридическим лицом.

Рис. 1. Если налогоплательщик не торопится погасить задолженность, сотрудник ФНС придет в гости с работниками ФССП.

Претензия к ФНС

Возникают вопросы и к работе данного органа и его сотрудников. Жаловаться на налоговую инспекцию приходится в таких случаях:

  1. хамство сотрудника фискального органа;
  2. отказ перечислить излишне выплаченную по налогам, взносам и сборам сумму;
  3. непоступление ответа на ранее направленную в ФНС претензию;
  4. превышение должностных полномочий;
  5. неправомерное начисление сумм к выплате и прочее.

Внимание! Некоторые действия сотрудников могут подпадать под уголовную ответственность. Например, вымогательство денег за «хороший» результат проверки. Нужно помнить, что наказание может получить не только инспектор-оборотень, но и лицо, давшее взятку, если не сообщит о неправомерном поведении работника фискального учреждения в правоохранительные органы.

Куда можно написать жалобу на налоговую инспекцию

Гражданин или юридическое лицо может обжаловать действия или решения сотрудников ФНС:

  • вышестоящему руководству (например, на инспектора межрайонной инспекции претензия подается в УФНС региона);
  • в прокуратуру;
  • в суд.

Обращение можно направить заказной почтой. В первых двух случаях есть возможность подготовить и отправить онлайн-претензию.

Анонимное обращение

Согласно закону о работе с обращениями граждан при их подаче требуется указывать обязательный минимум, в том числе фамилию и имя. Если этого не сделать, претензия может остаться без ответа.

Подать анонимную жалобу в налоговую инспекцию онлайн не получится. Это связано с тем, что при заполнении шаблона нужно указать обязательную информацию, к которой относятся анкетные данные. Произвести отправку формы на сайте без их внесения нельзя.

Способы подачи претензии

Пожаловаться можно:

  1. позвонив на горячую линию;
  2. через Интернет (на официальных сайтах учреждений);
  3. подготовив и отправив письменное обращение или оставив его на личном приеме.

Исследуем варианты обращения.

Звонок

Официальный номер телефона горячей линии ФНС РФ 8-800 222 22 22. Позвонить на него можно с любого аппарата (стационарного, мобильного) абсолютно бесплатно.

Интернет: подаем онлайн

Подать жалобу в налоговую инспекцию либо на само фискальное учреждение через Интернет можно на официальном сайте https://www.nalog.ru. Выбрав вкладку «Контакты», нужно затем нажать на «Обращения и жалобы». Далее выбрать «Обращения граждан. Обратиться с вопросом, заявлением, предложением, подать жалобу».

Рис. 2. Форма обращения на сайте ФНС.

Также можно воспользоваться порталом «Госуслуг», где внизу главной страницы  выбрать вкладку «Досудебное обжалование».

Рис. 3. Оспаривание на «Госуслугах».

Письменная претензия

Напечатанное или написанное от руки обращение можно отнести в учреждение лично и оставить в приемной под роспись. Либо отправить заказным письмом. Также оставить претензию можно на личном приеме в выбранном ведомстве.

Правовая база

Работа фискальных органов регламентируется:

  • Конституцией РФ;
  • НК;
  • Постановлением Правительства № 506 от 30.09.2004 г., утверждающим Положение о ФНС.

Источник: https://yakapitalist.ru/zhaloba/zhaloba-v-nalogovuyu-inspekciyu/

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию?

Пожаловаться на неуплату налогов

Не обязательно быть предпринимателем, чтобы столкнуться с нарушениями в работе налоговых инспекций, эта проблема так же может возникнуть и у простых граждан.

Нарушения могут быть совершенно различные: неправомерное начисление налогов, незаконное вынесение штрафов, задержка налогового вычета и прочие итоги налоговой инспекции, включая её отсутствие.

Причём, причины подачи могут быть как перед самой инспекцией, так и после нее.

В этой статье мы рассмотрим само содержание жалобы, какие к ней могут быть требования, а в последствии и то, куда же её можно направить. Вариантов достаточно, но все зависит напрямую от того что же именно Вам не посчастливилось пережить во время общения с налоговой инспекцией.

Требования, нормы и составление жалобы

Сами жалобы в налоговую можно составить и в произвольной форме, однако, любые заявления граждан должны отвечать установленным требованиям. К примеру, многие из них обозначены в Федеральном законе от 02.05.

06 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».  Жаловаться Вы можете как непосредственно руководителю ИФНС, в Управление по субъекту или сразу в ФНС — выбор остаётся за Вами (ст. 138 НК РФ).

К тому же, Вы можете направить сразу несколько жалоб: непосредственному руководителю и в УФНС, в УФНС и\или ФНС.

Как должна выглядеть письменная жалоба на налоговую?

Должно быть указано наименование госоргана, куда будет отправлена жалоба (ИФНС, его номер, а так же регион), или же ФИО сотрудника, которому она направляется. Во втором случае должна быть указана его должность, ИФНС, его номер и регион (город, область);

  • ФИО того, кто обращается;
  • Почтовый адрес, по которому должен поступить ответ на обращение;
  • Само обращение (жалоба на налоговую инспекцию) в произвольной форме. Изложение может быть достаточно свободным, однако, лучше всего подчеркивать суть своей проблемы конкретными статьями, указывая на неправомерные действия или же отсутствие необходимых действий со стороны налоговой инспекции;
  • Личная подпись обращающегося;
  • Дата, когда было написано данное обращение.

Составленное письмо направляется в Федеральную налоговую службу (территориальный налоговый орган). Так же её можно отправить по факсу или придти лично, сдав её в экспедицию. В таком случае Вы еще получите штамп о приёме на втором экземпляре описи.

Обращение через интернет

На официальном сайте Федеральной налоговой службы Вы можете отправить свое обращение онлайн. Чтобы составить такую жалобу на налоговую инспекцию Вам предоставят отдельную услугу, где есть первоначально выбор.

Обратиться вы сможете как юридическое лицо, физическое лицо или ИП. Помимо выбора госоргана, куда будет направлена жалоба, а так же Ваших данных, Вы сможете указать обращались ли ранее в органы государственной власти.

На само обращение дается 4 тысячи символов, чего должно определенно хватить, учитывая, что можно так же приложить и файлы к обращению (фотографии, текстовые документы или же иные файлы). Это обращение будет рассмотрено в течение 30 дней. На сайте так же можно подать именно и конкретно жалобу, но для этого необходима регистрация на сайте.

Направить жалобу сразу в суд

Если действия или же бездействия налоговой инспекции затрагивают финансовые интересы организации, это этот способ будет более предпочтительным.

К тому же, если проблема возникла с выставлением инкассо на счет или отказано в возврате долга, то писать вышестоящему начальству, как правило, пустая трата времени. Подготовку и проверку самого заявления в суд доверьте юристу.

 Это избавит Вас от вполне возможных и вероятных ошибок, которые только затянут дело или и вовсе станут причиной проигрыша. Если же в организации нет своих специалистов, то лучше не скупиться на консультацию у адвокатов.

Данный способ восстановления справедливости является наиболее затратным, поскольку помимо оплаты юридических услуг и консультаций еще потребуется, к примеру, оплатить госпошлину за обращение в суд. Хотя именно обжалование госпошлиной не облагается.

Направить жалобу на налоговую в прокуратуру

Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом.

Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям.

По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.

Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.

Источник: https://trudinsp.ru/kuda-pozhalovatsya-na-nalogovuyu-inspektsiyu.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.