Последний день командировки суточные

Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?

Последний день командировки суточные

Выясняем, как должны оплачиваться служебные поездки.

– Входят ли выходные дни и дни на дорогу в число командировочных, и должны ли они они оплачиваться работодателем?

Сначала разберёмся, как вообще рассчитываются командировочные.

В первую очередь нужно подсчитать количество фактически отработанных дней в расчётном периоде. Расчётный период – это 12 календарных месяцев перед командировкой. Если вы отработали в этой организации меньше года, то в расчёт берётся весь срок вашей работы. При этом из расчётного периода исключаются больничные, отпуск, другие командировки и т.п. (ст. 139 ТК РФ).

Пример. Допустим, вы работаете в компании три года, в 2018 вы были в отпуске 26 рабочих дней и один раз брали больничный на пять рабочих дней.

Всего в 2018 году было 247 рабочих дней. Получается, что по факту в расчётном периоде вы отработали

247 – 26 – 5 = 216 дней.

По теме

Когда выгоднее брать отпуск?

3454 2

Дальше нужно определить средний заработок за расчётный период. Сюда не включаются больничные, отпускные и другие социальные выплаты (пп. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Пример. Предположим, что ваша зарплата составляет 25 000 рублей в месяц. В апреле вы брали больничный и получили 22 000 рублей.

В июле вы уходили в 14-дневный отпуск и за вычетом отпускных получили 11 360 рублей.

В августе и октябре вы брали недельные отпуска (количество рабочих дней в 2018 году в августе и октябре одинаковое – 23) и получили по 19 566 рублей (опять же за вычетом отпускных).

Получается, что за расчётный период вы получили

25 000 х 8 + 22 000 + 11 360 + 19 566 х 2 = 272 492 рубля.

В таком случае ваш среднедневной заработок в 2018 году составил

272 492 / 216 = 1 261,5 руб.

Теперь можно определиться с суммой командировочных: нужно просто умножить среднедневной заработок на количество дней служебной поездки. Если вы отправляетесь в командировку на три дня, то вам должны заплатить

1 261,5 х 3 = 3 784,5 руб.

Имейте в виду, что дни на дорогу тоже входят в число командировочных.

Стоит отметить и тот момент, что если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше, чем средний заработок, то работодатель может доплатить вам до фактического заработка.

А вот если ваша командировка выпала на выходные дни, то оплачиваются они уже по общему принципу (ст. 153 ТК РФ). То есть если вы не работали в эти дни, то оплачиваться они не должны. Если же вы посвятили выходные работе или были в пути, то они оплачиваются не менее чем в двойном размере или же в одинарном размере, но с правом взять дополнительный выходной позже.

По теме

Какие выплаты положены на первого ребёнка в 2019 году?

6889 2

Кроме того, за каждый день командировки, в том числе выходные, время в пути и вынужденные остановки, выплачиваются суточные (Положение об особенностях направления работников в служебные командировки). При этом по расходованию суточных вы отчитываться не должны – их размер устанавливается работодателем и закрепляется в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК).

П. 3 ст. 217 НК РФ устанавливает максимальные суммы суточных, с которых не нужно платить НДФЛ – это 700 рублей для поездок по России и 2 500 рублей – за границу. Это вовсе не означает, что больше вам выдать не могут. Могут, просто если работодатель установит суточные, к примеру, в 1000 рублей, то с оставшихся 300 руб. нужно будет уплатить подоходный налог.

Коротко о главном:

1. Размер командировочных рассчитывается исходя из среднедневного заработка за фактически отработанные дни в расчётном периоде.

2. Из расчётного периода исключаются больничные, отпуска, командировочные и т.п.

3. Если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше средней, работодатель может доплатить вам до фактического заработка.

4. Выходные дни в командировке оплачиваются по общему правилу: в двойном размере или одинарном с правом взять отгул позже, если вы работали, и не оплачиваются, если вы не работали.

5. За каждый день командировки вам должны выплачиваться суточные, которые устанавливаются работодателем и закрепляются в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Если у вас есть вопросы, на которые вы не можете найти ответ, задайте их нам, и мы постараемся на них ответить.

16455 7

Как часто должны проверять газовую плиту?

Источник: https://kirov-portal.ru/news/vopros-otvet/kak-rasschityvayutsya-komandirovochnye-i-vhodyat-li-v-nih-vyhodnye-dni-25302/

Как рассчитать суточные, когда сотрудник ушел в отпуск до возвращения из командировки — Audit-it.ru

Последний день командировки суточные
Компания ГАРАНТ

Сотрудник был в Италии в командировке (по приказу – на 3 дня). Потом он остался в Италии в очередной отпуск и вернулся через неделю (есть отметка в паспорте о возвращении и обратный билет).

Если бы сотрудник не остался в отпуск, суточные начислялись бы следующим образом: за 2 дня – по нормам для Италии и за 1 день – по нормам для России (день возвращения). А в данном случае получается, что суточные надо начислять за 3 дня по нормам для Италии.

Как начислять суточные? Какой день будет считаться днем пересечения границы для въезда в Россию, чтобы правильно определить размер суточных?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Если коллективным договором или локальным нормативным актом установлено, что в день возвращения из загранкомандировки суточные оплачиваются в размере, установленном для командировок в пределах РФ, организации целесообразно отталкиваться от общих норм Положения N 749, регулирующих порядок определения даты пересечения государственной границы. Исходя из этого документа получается, что хотя бы за один день командировки (за день возвращения из нее на территорию РФ) суточные работнику должны быть выплачены в рублях по нормам, установленным для командировок по России.

Несмотря на то, что Ваш сотрудник в день окончания командировки не возвращается в РФ, а продолжает находиться за рубежом в очередном отпуске, считаем, что в целях избежания налоговых рисков за этот последний день суточные следует начислять исходя из норм, предусмотренных для командировок по РФ.

Обоснование вывода:

Согласно ст. 166 ТК РФ под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

В соответствии со ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

– расходы по проезду;

– расходы по найму жилого помещения;

– дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

– иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. Организации и учреждения всех форм собственности руководствуются Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее – Положение N 749).

Согласно п.п. 17, 18 Положения N 749 за время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории РФ, суточные выплачиваются:

а) при проезде по территории РФ – в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок в пределах территории РФ;

б) при проезде по территории иностранного государства – в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок на территории иностранных государств.

При следовании работника с территории РФ дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Также можно воспользоваться совместными разъяснениями Минтруда и Минфина России (письмо от 17.05.1996 N 1037-ИХ “О порядке выплаты суточных работникам, направляемым в краткосрочные командировки за границу”). Там сказано, что работникам, направляемым в краткосрочные командировки за границу, суточные выплачиваются за каждый день пребывания в командировке.

При этом со дня пересечения государственной границы при выезде из РФ суточные выплачиваются по норме, установленной для выплаты в стране, в которую он направляется, а со дня пересечения государственной границы при въезде в РФ – по норме, установленной при командировках в пределах РФ.

Дату фактического пересечения границы после возвращения командированного можно проверить по отметкам в загранпаспорте.

Таким образом, получается, что хотя бы за один день командировки – за день возвращения из нее на территорию РФ – суточные работнику должны быть выплачены в рублях по нормам, установленным для командировок по России.

Пример:

Работник выезжал в командировку на территорию Германии 10 ноября 2011 года, а вернулся 12 ноября 2011 года. Самолет вылетал из РФ 10 ноября 2011 года в 23:45. Отметка паспортного контроля о пересечении границы поставлена 10 ноября 2011 года. Значит, за этот день работнику уже полагались “заграничные” суточные.

И это несмотря на то, что работник провел его на территории РФ.

Даже если работник вернулся из командировки в 23:59 12 ноября 2011 и у него в паспорте стоит отметка о въезде на территорию РФ именно 12 ноября 2011, то за этот день он получит “российские” суточные, опять же несмотря на то, что почти весь этот день провел на территории Германии.

Если работник выезжает в командировку на несколько дней раньше ее начала или остается в месте командирования после выполнения служебного задания для проведения отпуска или на выходные, суточные за это время работнику не выплачиваются.

Конкретный порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (ст. 168 ТК РФ).

Вариант N 1. Если коллективным договором или локальным нормативным актом установлено, что в день возвращения из загранкомандировки суточные оплачиваются в размере, установленном для загранкомандировок.

Многие работодатели оплачивают работникам суточные за день возвращения из командировки в повышенном “российском” размере (например из расчета норматива по заграничной командировке в пересчете на рубли). Соответствующие положения должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах или коллективных договорах.

Поскольку по расходам, учитываемым в целях налогообложения, специальных нормативов не предусмотрено, то и “повышенные” суточные за день возвращения из командировки могут быть учтены в расходах. Конечно, при условии, что именно такой порядок их оплаты принят в организации.

Страховыми взносами выплачиваемые суммы также не будут облагаться (п. 1 письма Минздравсоцразвития России от 06.08.10 N 2538-19).

Обратите внимание, что в отношении НДФЛ ситуация иная.

Пунктом 3 ст. 217 НК РФ установлен предельный размер суточных, не подлежащих обложению НДФЛ:

– 700 руб. – за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;

– 2500 руб. – за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a60/400413.html

Суточные за последний день загранкомандировки

Последний день командировки суточные

В каком размере не подлежат налогообложению НДФЛ суточные за последний день заграничной командировки?

Вопрос:

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суточные при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределами.

В доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб.

за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Размер суточных прописан в п. 17 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749: “За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются: а) при проезде по территории Российской Федерации – в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок в пределах территории Российской Федерации; б) при проезде по территории иностранного государства – в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок на территории иностранных государств”. Пункт 18 Положения устанавливает порядок выплаты суточных в день отъезда и в день возвращения из зарубежной командировки: “При следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях”. Согласно п. 15 Положения направление работника в командировку за пределы территории Российской Федерации производится по распоряжению работодателя без оформления командировочного удостоверения, кроме случаев командирования в государства – участники Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы. В Положении о командировании организации прописано, что суточные за последний день командировки выплачиваются в той же сумме, что и за все дни загранкомандировки, то есть в размере 2500 руб. В каком размере не подлежат налогообложению НДФЛ суточные за последний день заграничной командировки?

Ответ:

Согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов. Положениями указанной статьи предусмотрено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. В соответствии с п. 18 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749, при следовании работника на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Фактический размер суточных, выплачиваемых работнику, в том числе и за последний день заграничной командировки, в соответствии со ст. 168 Трудового кодекса Российской Федерации, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

При этом в целях определения суммы суточных, освобождаемой от налогообложения, суточные за последний день командировки принимаются в размере 700 руб. Основание: Письмо Минфина РФ от 6 сентября 2010 г. N 03-04-06/6-205

Подборка по материалам информационного банка “Финансист” системы КонсультантПлюс. Составитель Каширская Е.В.

Источник: https://ppt.ru/news/89041

Командировочные расходы в России в 2020 году: нормы, суточные, размеры

Последний день командировки суточные

Последнее обновление: 11.02.2020

Работодатели имеют право отправлять своих работников в служебные поездки. Но эти дни должны быть оплачены. В обязанности руководства входит оплата рабочих дней, а также выплата суточных. Эти расходы несёт работодатель. Он должен их правильно учитывать.

На что выдаются командировочные

Отправить в командировку можно любого сотрудника, чья работа не отличается разъездным характером. То есть, если человек трудится в одном и том же здании, его могут отправить в служебную поездку в другую местность, где он будет выполнять те же самые должностные обязанности. Дни отсутствия должны быть оплачены.

Выплата командировочных расходов в 2020 году происходит по правилам. В поездке в другой город (выезд в филиал работодателя также является командировкой) у работника непременно возникнут некие траты, которые ему должны компенсировать. Сделать это должен работодатель. В состав командировочных расходов, которые подлежат компенсации со стороны работодателя, входит:

  • заработная плата за дни отсутствия на своём основном рабочем месте. Фактическое отсутствие на рабочем месте по инициативе работодателя (в частности, служебная поездка) не считается правонарушением и оплачивается по общим правилам;
  • оплата проезда к месту выполнения служебных обязанностей и обратно, домой. Компенсации подлежит оплата проезда во всех видах транспорта – поезд, самолёт, автобус или прочее. Не подлежат компенсации траты на такси, комиссия за бронирование, страховые выплаты во время поездки и прочие сопутствующие расходы;
  • оплата проживания. Человек может быть либо в гостинице, либо на частной квартире. Все траты должны быть компенсированы;
  • суточные. Кроме всех трат на жильё, дорогу и прочее, руководство должно оплатить каждый день пребывания в командировке, включая день приезда и день отъезда. Исключение составляют однодневные командировки и поездки в другой город, но недалеко (то есть, у человека есть возможность ездить домой ежедневно). Существует норма суточных. Величина этих выплат зависит от того, куда направлен работник – в поездку по России или в другую страну;
  • дополнительные расходы. По согласованию с руководством, работник может перемещаться в командировке на своей машине. Тогда работодатель должен будет компенсировать ему траты на бензин.

Если начальство отправляет своих сотрудников в командировки, все нюансы этого процесса должны быть узаконены. Поэтому необходимо издать локальный нормативный акт, например, Положение о командировках.

В нём прописываются все дополнительные траты, которые подлежат компенсации. К примеру, во время служебной поездки менеджер высшего звена имеет право пользоваться услугами ВИП-такси. Все траты ему будут компенсированы.

Но у менеджера низшего звена такого права может не быть.

Работодатель может компенсировать траты так:

  • выдать работнику аванс, потом по чекам составить авансовый расчёт в рабочем порядке;
  • сначала работник тратит некие суммы, потом по чекам руководство ему возвращает из кассы.

Важно! Все платёжные документы в служебной поездке необходимо сохранять.

Размер суточных

Какую сумму ежедневного содержания в рабочей поездке назначить работнику, решает сам работодатель. Размер суточных необходимо закрепить в локальном акте о командировках. Не стоит забывать, что существуют поездки по России и поездки за рубеж. Размер ежедневного содержания должен быть разным.

Законодательно установлена норма суточных расходов, которые не облагаются подоходным налогом. Это:

  • при поездках по России 700 рублей в сутки;
  • при поездках за рубеж – 2500 рублей в сутки.

Если руководство примет решение о выплате больших сумм, то с превышающих денежных средств необходимо удерживать подоходный налог.

Например, руководство решило, что будет платить ежедневно в служебных поездках по России 800 рублей в день. С суммы в 100 рублей (800 – 700) необходимо удерживать подоходный налог.

Он будет равен 13 рублям в день (100 * 13%). Эту сумму нужно будет отражать в отчётах.

Прочие командировочные расходы учитываются при расчёте налога на прибыль или единого налога при «упрощёнке» именно в том размере, в котором они прописаны в локальном нормативном акте.

Как рассчитываются командировочные дни, которые нужно оплатить

Длительность служебной поездки считается в календарных днях, включая выходные и праздничные. Но необходимо верно вычислить количество дней, когда работник отсутствовал на своём рабочем месте и был в командировке.

Работодатель сам устанавливает продолжительность служебной поездки. Расчёт производится, исходя из того объёма работы, который необходимо сделать, её сложности и прочих нюансов. Максимальная продолжительность не прописана ни в одном законодательном акте.

Необходимо понимать, что если предполагается длительная служебная поездка, то работнику нужно давать отдых. То есть, его следует отправлять домой на несколько дней.

Потом снова оформлять необходимую документацию на служебную поездку и отправить работника в командировку.

В противном случае, контролирующее органы могут посчитать, что работника перевели в другую местность на постоянно место работы. А это другое кадровое оформление.

При расчёте продолжительности поездки необходимо руководствоваться следующими нюансами:

  • днем начала командировки считается тот день, когда транспортное средство отправилось в сторону другой местности;
  • днём окончания считается момент прибытия человека в пункт обратного назначения, т.е. домой;
  • при отправлении / прибытии транспортного средства до 24 часов включительно, необходимо учитывать весь прошедший день;
  • при отправлении / прибытии транспортного средства после 24 часов включительно, необходимо учитывать весь будущий день.

Если до места прибытия / отправления транспортного средства необходимо потратить дополнительное время, чтобы добраться, то его также нужно учитывать при расчёте продолжительности командировки.

Загранкомандировки

Продолжительность служебной поездки в другую страну рассчитывается по общим правилам. Если принято решение отправить человека поездом, а не самолётом, хотя поезд будет ехать, например, несколько дней, все дни в дороге учитываются. Также в расчёт включается день отбытия из России и день прибытия в другую страну.

При возвращении человека из заграничной служебной поездки, расчёт производится тем же способом.

Суточные в иностранной валюте

При частых поездках в другие страны, работодатель может установить размер суточных в валюте той страны, в которую он направляет своего работника.  Если в этом государстве в обиходе есть рубли, то можно платить и в рублях.

Иная ситуация – размер суточных установлен в валюте другой страны, а работник получает эквивалент в российских рублях по курсу на день выплаты. Порядок расчёта НДФЛ одинаков для выплат в российской валюте и в иностранной.

Для бюджетников определён минимальный размер суточных при поездках в другие страны. Например, при поездке в Белоруссию необходимо платить 57 долларов в сутки, а при поездке в США – 72 доллара.

Пример расчета расходов

Для того чтобы вычислить размер расходов на одного человека в командировке, необходимо знать его средний заработок. Для этого бухгалтер должен высчитать сумму «трудовых» доход. Полученное значение необходимо разделить на то количество дней, которые данные работник отработал фактически. Все расчёты делаются за последний календарный год.

Например, сотрудника П. отправляют в командировку на 10 календарных дней. Согласно локальному нормативному акту, размер его суточных составляет 700 рублей. Согласно проведённым подсчётам, средний заработок за день составляет 1 452, 36 рублей. Таким образом, за 10 дней командировки ему должны выплатить:

  • 1 452,23 * 10 = 14 522,3 рубля – это его зарплата;
  • 700 * 10 = 7 000 рублей – это командировочные.

Важно! Если в служебной поездке обычный график работы, то заработная плата за выходные дни не платится. Если же человек трудился в свой выходной день, об этом сделана запись в табеле, то этот день необходимо оплатить в двойном размере.

Первый и последний день командировки

Днём начала командировки считается день отъезда человека из места проживания. Днём окончания командировки – день приезда. Например, если  поезд уходит 8 января в 23.51, то командировка начинается именно 8 января, и этот день работодатель должен полностью оплатить. Если поезд прибывает 17 февраля в 02.50, то 17 февраля считается командировочным днём, и подлежит оплате в полном размере.

Заработная плата за время командировки

Командировка, согласно Трудовому Кодексу, – это поездка в другую местность по инициативе руководства для выполнения служебных обязанностей. Поэтому работник не должен быть ущемлён в деньгах. За период отсутствия на рабочем месте ему начисляется заработная плата. Расчёт производится, исходя из среднего заработка конкретного работника за последний календарный год.

В отличие от суточных, заработная плата начисляется за каждый рабочий день. Выходные и праздничные дни в расчёт не берутся. Но, если в табеле учёта рабочего времени прописано, что в выходной день работник вышел трудиться, то этот день должен быть оплачен в двойном размере.

Заключение

Служебные поездки помогают самому работодателю расширить круг влияния своего предприятия в другие местности. Но для этого необходимо направить в такую поездку работника или нескольких сотрудников. Все разумные и экономически обоснованные траты должны быть компенсированы.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/chto-takoe-komandirovochnye-raskhody/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.