Порядок начисления командировочных

Содержание

Расчет среднего заработка для командировки в 2020 году – Дело

Порядок начисления командировочных

Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата? Как гласит ст. 167 ТК РФ, при направлении сотрудника в поездку ему гарантируется сохранение рабочего места и среднего заработка (п. 9 Положения № 749 от 13.10.2008), а также возмещение расходов. Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок.

Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц.

Что такое средний заработок

Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.

Порядок расчета СЗ обозначен ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата. Средний дневной заработок определяется по формуле:

Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места:

Пример расчета

Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год. Командировка длилась 4 рабочих дня. Среднедневной доход работника в этом случае: 360 000 / 191 = 1884 руб. За поездку Семен Николаевич получит 1884 × 4 = 7536 руб.

Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе.

Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки (например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание). Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы.

Период работы для расчета

Какой период работы следует учесть для расчета СЗ при командировке?

Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период. Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные.

Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В подсчет включаются выплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда.

Исключенные дни

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

  • дни отпуска;
  • дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
  • выходные и праздничные дни;
  • время отпуска по уходу за ребенком;
  • время простоя по вине нанимателя;
  • отпуск «за свой счет»;
  • время прошлых командировок;
  • дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

Пример расчета для исключенных дней

В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска.

Источник:

Расчет командировки в 2020 году с примерами

За время командировки работнику положены три вида выплат. Читайте, какие это выплаты. Смотрите пошаговую инструкцию, как сделать расчет командировки в 2020 году с примерами.

За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Причем компенсация возможна в двух вариантах. А еще есть ряд условий и особенностей, которые должен учесть бухгалтер. Но обо всем по порядку.

Что включает расчет командировки в 2020 году

Командировка может быть однодневной, длиться несколько дней или недель. В этот период работник отсутствует на рабочем месте, но занят делами компании. Не являются командировкой:

  • Разъездная работа,
  • Вахтовая работа.

Поскольку во время поездки сотрудник отсутствует на рабочем месте, то зарплату ему не начисляют. Но он выполняет задание руководителя, поэтому бухгалтерия вместо зарплаты начисляет средний заработок. Расходы по командировке включают три вида выплат:

  1. Средний заработок,
  2. Суточные,
  3. Подотчетные средства.

Расскажем и покажем примеры, как рассчитывать выплаты по командировке в 2020 году.

Средний заработок на время командировки в 2020 году

Итак, первая выплата, которая полагается откомандированному работнику, это средний заработок.

Формула расчета

Среднедневной заработок определяется по простой формуле: доход, начисленный за расчетный период, делится на количество дней в этом же периоде.

Среднедневной заработок = Доход, начисленный за расчетный период : Количество дней в расчетном периоде

Разберем подробнее элементы этой формулы.

Расчетный период

По общему правилу в расчетный период входят 12 предыдущих календарных месяцев.

Пример

Сотрудник еде в командировку с 10 февраля 2020 года. Расчетный период – с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.

Если сотрудник еще не проработал в компании полного года, то в расчет берутся все отработанные месяцы. А если по делам фирмы едет только что оформленный сотрудник, вместо среднего заработка ему начисляют оклад.

Что входит и не входит в расчет среднего заработка

В сумму дохода за расчетный период включаются не все начисления в пользу работника. А только те, которые связаны с его трудовой деятельностью:

 Включаются в расчет среднего заработкаНе включаются в расчет среднего заработка
  • Зарплата,
  • Надбавки за особые условия труда,
  • Районные коэффициенты и северные надбавки,
  • Премии по итогам работы,
  • Доплаты за сверхурочную, ночную работу, выходы в праздники и выходные
  • Пособия по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам,
  • Средний заработок, например, за период  предыдущей командировки,
  • Выплаты за время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от воли сторон,
  • Выплаты за период, когда работник не мог работать из-за забастовки других сотрудников, но сам в ней участия не принимал,
  • Выплаты за дополнительные дни для ухода за детьми-инвалидами,
  • Выплаты за дни, когда работник освобождался от работы с сохранением среднего заработка

Количество дней в расчетном периоде

Для среднего заработка на период командировки в расчет берутся рабочие дни за 12 предшествующих месяцев. Из общего количества отнимаются дни, когда работник получал выплаты, которые не учитываются в среднем заработке. Например, дни болезни или ухода за ребенком.

Пошаговая инструкция

Зная исходные данные, расчет среднего заработка сводится к простым шагам:

ШагЧто рассчитатьКак рассчитать
1 Расчетный период 12 предыдущих месяцев
2 Суммарный заработок Зарплата, надбавки, доплаты, трудовые премии
3 Расчетная сумма Проверить, чтобы в суммарный заработок не попали исключаемые суммы
4 Количество дней расчетного периода Рассчитать количество рабочих дней, отнять дни, за которые начислялись исключаемые суммы
5 Среднедневной заработок Сумму, полученную на шаге 2, разделить на количество дней, полученное на шаге 4
6 Начисление за период командировки Сумму, полученную на шаге 5, умножить на количество дней поездки

Доплата до оклада

Рассчитанный среднедневной заработок может получиться существенно ниже, чем обычная дневная зарплата работника. В трудовом договоре или локальном акте компании можно предусмотреть условие о доплате до оклада. Такая доплата полностью включается в расходы по налогу на прибыль (п. 25 ст. 255 НК РФ, письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Работник едет в командировку с 17 по 20 февраля 2020 года, всего 4 дня. Расчетный период – с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года. Есть исключаемые дни:

  • 11 дней бюллетеня,
  • 28 дней ежегодного отпуска.

В расчетном периоде работнику начислялись выплаты:

  • Зарплата – 718 000 руб.,
  • Отпускные – 48 000 руб.,
  • Больничные – 22 000 руб.

Рассчитываем средний заработок за период поездки:

  • Расчетный период – с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года, всего 247 рабочих дней,
  • Суммарный заработок – 718 000 руб.,
  • Количество дней расчетного периода – из 247 дней отнимаем 11 дней больничного и 28 дней отпуска, получаем 208 дней,
  • Среднедневной заработок – 718 000 / 208 = 3 451,92 руб.,
  • Начисление за время поездки – 3 451,92 руб. * 4 дня = 13 807,68 руб.

Суточные за время командировки в 2020 году

Служебная поездка доставляет работнику определенный дискомфорт. Ему приходится жить вне дома, где-то питаться, как-то обустраивать бытовые условия. Для компенсации этих неудобств работодатель выплачивает суточные.

Суточные не платят, если работник имеет возможность возвращаться домой. Например, из однодневной командировки работник вернется в тот же день. Или в поездке в не очень отдаленную местность, если есть возможность возвращаться домой ежедневно. Отдаленность и транспортную доступность оценивает руководитель. Он же принимает решение о целесообразности ежедневных возвратов и выплате суточных.

Размер суточных полностью отдан на усмотрение работодателя, в законодательстве ограничений нет. Но есть ограничение сумм, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами:

  • 700 руб. – в поездке по России,
  • 2 500 руб. – в поездке за границу.

Работодатель может выплачивать суммы и в большем размере, достаточно зафиксировать их в локальном акте. Но с превышения придется платить НДФЛ и страховые взносы.

Работнику выплачены суточные за три дня командировки по России по 1 000 руб. за каждый день, всего 3 000 руб. Рассчитаем налоги:

  • Необлагаемая сумма – 700 * 3 = 2 100 руб.,
  • Превышение – 3 000 – 2 100 = 900 руб.,
  • НДФЛ (налоговые вычеты в расчет не принимаем) – 900 * 13% = 117 руб.,
  • Взносы в ПФР – 900 * 22% = 198 руб.,
  • Взносы в ФОМС – 900 * 5,1% = 45,9 руб.,
  • Взносы в ФСС – 900 * 2,9% = 26,1 руб.

Суточные по загранпоездке

На период заграничной поездки суточные выдаются в повышенном размере. Необлагаемая сумма – 2 500 рублей, работодатель может выдавать и больше. Но здесь нужно учитывать одно правило. В день пересечения границы размер суточных определяется местом прибытия:

  • В день выезда за границу РФ суточные выдаются в «иностранном» размере,
  • В день приезда в Россию суточные выдаются по «российским» нормам.

Даты определяются по отметкам в загранпаспорте.

В положении о командировках организации определены размеры суточных:

  • В поездках по России – 800 руб.,
  • В поездках по странам ЕАЭС – 3 000 руб.,
  • В поездках в «дальнее» зарубежье – 3 500 руб.

Сотрудник едет в командировку:

  • С 13 по 15 января в город Санкт-Петербург,
  • 15 января он выезжает и прибывает в Казахстан,
  • 17 января вылетает из Казахстана и прибывает в Чехию,
  • 21 января вылетает из Чехии и прибывает в Россию.

За время поездки ему выдадут суточные:

  • За 13 и 14 января – по 800 руб. за каждый день,
  • За 15 и 16 января – по 3 000 руб. за каждый день,
  • За 17, 18 , 19 и 20 января – по 3 500 руб. за каждый день,
  • За 21 января – 800 руб.

Источник: https://okarb.ru/kadrovyj-uchet/raschet-srednego-zarabotka-dlya-komandirovki-v-2020-godu.html

Расчет заработка сотрудника в командировке – как оплачивают суточные, командировку в выходные и т.д.?

Порядок начисления командировочных

Работа некоторых специалистов напрямую связана с командировками.

Расскажем, что представляет собой командировка, кого могут в нее отправить, а также рассмотрим на примерах, как рассчитываются командировочные и что входит в выплаты.

Что такое командировка – виды служебных командировок

Понятие служебной командировки в ТК РФ строго зафиксировано в статье 166. Всем известно, что это означает отъезд работника в другой населенный пункт по распоряжению работодателя на установленный начальством период.

Заметьте, за период отъезда специалист не потеряет рабочее место — за ним оно сохраняется.

Также сохраняется и его средняя заработная плата – он ее будет получать в том размере, в котором и получал.

За командировку, и все связанные с ней расходы, ему будет отдельная доплата.

Законодательством предусмотрено несколько видов служебных командировок:

  1. По России/за границей РФ.
  2. Краткосрочные/долгосрочные.
  3. Одиночные/групповые.
  4. Плановые/внеплановые.

Любая поездка по работе должна быть охарактеризована; кроме того, должна быть четко установлена ее цель. Тщательно уделяют внимание командировкам, которые будут осуществляться за пределы России.

Не все командировки считаются служебными. В соответствии со статьей 166 ТК РФ, мы можем четко выделить граждан, которым не будет засчитываться командировка.

Перечислим, какая деятельность не подходит под служебную командировку:

  1. Неофициальная деятельность, без трудового договора.
  2. Работа разъездного характера – например, проводника в ж/д транспорте.

  3. Работа специалистов, которые находятся постоянно в дороге – например, водителя.

Напомним, что не всех граждан можно направить в командировку; а если эти категории работников всё-таки направят в поездку, то компенсировать командировочные не получится.

Законом запрещено отправлять в поездку по служебному заданию:

  1. Несовершеннолетних.
  2. Беременных сотрудниц.
  3. Работников, с которыми компания заключила ученический договор.

    Их можно направить в командировку на обучение!

  4. Граждан, которые баллотируются на выборах.
  5. Сотрудников, находящихся на больничном.

Также стоит учитывать работников, которые могут быть направлены в командировку – но с соблюдением определенных документационных требований.

Например, работница с ребенком должна подписать согласие на поездку, либо работник, в семье которого есть инвалид, нуждающийся в уходе, также должен подписать согласие на командировку.

Иначе отправить в командировку этих граждан не получится.

Других сотрудников можно направлять в поездку по служебному заданию, даже не взяв с них предварительно письменного согласия.

Из чего складываются командировочные выплаты, и как осуществляются?

Прежде чем рассматривать командировочные выплаты, стоит знать – какие вообще выплаты полагаются работнику, который поедет в служебную командировку.

Обозначим, что должен получить сотрудник:

  1. Заработную плату. Это может быть авансовая часть или основная – в зависимости от того, в какой период работник отправляется в поездку. Все также зависит от того, в какой срок на предприятии выплачивается аванс и зарплата.

    Приведем пример: в компании выплачивается зарплата в 10-15 числах месяца, а аванс — 24-26 числа. Если работник будет направлен в командировку в начальных числах месяца, то ему должны выплатить зарплату, а если в конечных числах, то — аванс.

  2. Командировочные.

    К командировочным выплатам относят деньги, необходимые работнику на оплату проезда (неважно, каким транспортом будет передвигаться гражданин), проживания (нанимателем должна выступать организация, которая предоставит документационное подтверждение найма жилого помещения).

    Любые расходы должны быть подтверждены документами – например, работник должен предоставить билеты, чтобы получить компенсацию за проезд.

  3. Суточные. Они должны быть выплачены в авансовой части до того, как работник отправится в командировку.

    К ним относят средства, необходимые на ежедневные нужды работника (питание, проезд по территории населенного пункта, расходы на бензин), а также другие согласованные расходы, связанные с деятельностью компании работодателя.

Что касается размера выплат, то:

  1. С зарплатой более-менее понятно – какую получал работник сумму, такую и получит. Может быть выплачена премия за командировку, и тогда размер заработной платы будет выше. Заметьте, не все работодатели выплачивают премию.
  2. Размер суточных регламентирован законодательством РФ.

    Максимально суммы не ограничены для организаций, но они могут облагаться НДФЛ и страховыми взносами. При поездке по РФ с работника не взыскивают налоги и сборы, если ему выплачены суточные в размере 700 руб. При поездке за пределами России не будут облагаться налогами суточные в размере 2 500 руб. С больших сумм будет списан 13% налог и взносы.

  3. Ограниченный размер суточных предусмотрен для госслужащих, он составляет 100 руб., не более.
  4. Размер командировочных также не ограничен для организаций. Но для работников госслужбы есть ограничение по найму жилья — стоимость не должна быть выше 550 руб. в сутки.

Денежные средства могут быть выплачены гражданам в наличной и безналичной форме – как таковой, разницы нет.

Как рассчитываются командировочные, сточные, командировка в выходные и т.д. – примеры расчета

Рассмотрим, как рассчитываются разные виды выплат, положенных работнику за служебную командировку:

1. Расчет командировочных

Для расчета не требуется какой-либо формулы. Бухгалтер или руководитель должен следовать такому алгоритму:

  1. Определить общую сумму дохода сотрудника, вычесть из нее материальную помощь, отпускные выплаты, больничные и другие суммы, которые не облагаются налогами и взносами. Подробнее читайте тут о том, какие виды удержаний следует производить с заработной платы россиянина, трудоустроенного официально.
  2. Рассчитать величину среднего дневного заработка сотрудника. Для этого общая сумма дохода, полученная в пункте 1, делится на общее количество отработанных дней. Как правило, учитывают годовой период или с того момента, когда работника трудоустроили.
  3. Подсчитать количество дней, которые будут отработаны в командировке. Дни считаются только рабочие, выходные не считаются.
  4. Рассчитать сумму, которую получит работник за командировку. Показатель среднего дневного заработка, полученный в пункте 2, умножается на количество дней командировки, обозначенный в пункте 3. Данная величина является средней, работодатель вправе ее увеличить, доплатив премиальные.
  5. Вычесть из полученных командировочных 13-процентный налог.

2. Расчет суточных

Для того чтобы рассчитать размер суточных, специалист бухгалтерской службы – или же сам работодатель – должны учитывать такие нюансы:

  • Размер суточных не ограничен для работников частных организаций.
  • Величина суточных у госслужащего будет равен 100 руб.
  • Суточные облагаются налогами, в соответствии со статьей 217 НК РФ.

Ограничить размер суточных выплат может работодатель, утвердив определенный размер в документации компании, поэтому пример расчета не приводим.

Также на размер суточных повлияют служебные обязанности, который должен будет выполнить работник в командировке. Может быть, ему придется организовать обед с компаньонами, на который нужны будут средства. Организация должна будет учесть даже такие расходы специалиста.

3. Расчет работы по совместительству в командировке

Командировочные в поездке при выполнении работы по совместительству будут рассчитываться почти так же, как и при обычном совмещении.

Учитываются такие моменты:

  1. Доход сотрудника определяется за предыдущий календарный год.
  2. Высчитывается норма выработки.
  3. Определяется величина среднего заработка работника, которая перемножается на количество дней в командировке.

4. Расчет выходных дней в служебной командировке

В соответствии с Российским законодательством, работа в выходные дни оплачивается в двойном размере.

Таким образом, если гражданин трудился в выходные дни, находясь в командировке, то ему нужно будет выплатить двойной размер среднего дневного заработка.

Средний дневной заработок рассчитывайте так, как описано в алгоритме расчета командировочных.

Если работодатель не хочет оплачивать работу в выходной день, то он может предоставить отгул за этот день.

5. Расчет расходов на проезд в командировке

Работник вправе запросить компенсацию у работодателя за организацию проезда, предоставив ему все квитанции и чеки, подтверждающие поездку к месту командирования и обратно. Но это возможно только после возвращения из командировки.

Работодатель не вправе отказать сотруднику в возврате расходов на проезд.

6. Расчет отпускных

Многие задаются вопросом – как рассчитываются отпускные при командировке. Ответ таков: прежде всего, определяется сумма командировочных, суточных, а затем с общего дохода, куда уже будут включены выплаты за поездку, рассчитываются положенные работнику отпускные.

Получается, что командировочные влияют на размер отпускных.

Если выплаты по командировке не будут засчитаны, то сотрудник получит отпускные в меньшем размере, не так, как положено.

О том, как определить размер отпускных, читайте в нашей статье.

Также вам будет интересна статья о том, как оплачивается работа в условиях ненормированного рабочего дня.

Теперь вы знаете, как посчитать сумму, полагающуюся работнику за служебную командировку, соблюдая нормы и требования российского законодательства и учитывая права граждан РФ.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/1069-raschet-zarabotka-sutochnyx-v-komandirovke-raboty-v-vyxodnye.html

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Порядок начисления командировочных

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Командировочные расходы, определение, размер и порядок начисления – По закону

Порядок начисления командировочных

Направление работника в командировку – это поручение исполнять трудовую функцию вне постоянного места работы (местонахождения организации-работодателя).

Выезд за пределы района проживания сопряжен с несением сотрудником дополнительных расходов (переезд, обустройство на новом месте, питание, бытовое обслуживание и т.д.).

Выплаты работнику денег на выполнение поручений руководителя в удаленном режиме — это командировочные расходы.

Виды денежных выплат работникам в командировке

Командировочные расходы — это средняя заработная плата сотрудника и иные выплаты компенсационного характера. В статьях 167, 168 Трудового кодекса отражена нормативно-правовая база для начисления установленных законом сумм работнику, направленному в другой регион на работу.

Все расходы трудоустроенного гражданина в командировке делятся на четыре группы:

  • затраты на переезд к месту назначения и обратно;
  • суммы, необходимые сотруднику на найм жилого помещения;
  • затраты на еду и обеспечение других потребностей;
  • иные расходы, которые производятся сотрудником по указанию работодателя или по договоренности с ним.

Выплаты, осуществляемые работнику на основании указанных статей расходов, делятся на три типа:

  1. Зарплата.
  2. Суточные.
  3. Компенсация прочих необходимых расходов, подтвержденных документально.
  • Размер командировочных расходов, вопросы их начисления и выплаты регулируются Положением о командировании, зафиксированном в Постановлении № 749, изданном российским Правительством 13 октября 2008 года.
  • Помимо указанного акта, предприятия имеют право создавать внутренние нормативные правовые акты, в которых подробно будут регулироваться правоотношения в соответствующей сфере работы юридического лица с учетом специфики его деятельности.
  • При расчете командировочных расходов (образец приведен ниже) учитываются следующие моменты:
  • Порядок начисления компенсационных выплат не зависит от длительности нахождения сотрудника в командировке.
  • По нормам Постановления Госкомтруда Советского Союза № 62 от 7 апреля 1988 года период командирования ограничивается сорока днями. При этом в Трудовом кодексе никаких ограничений в отношении срока работы вне рабочего места нет.

Основания и порядок выплаты аванса на командировку

Некоторые работодатели относят к выплатам работникам, направляемым на работу в другой регион, дополнительные командировочные расходы – это аванс. Начисление указанных сумм связано с тем, что собственных средств сотруднику может не хватить на расходы в рабочей поездке.

Итоговая сумма выплат, положенных работнику (оплата времени труда) начисляется и выдается в конце календарного месяца (расчетного периода) вместе с другими заработанными суммами. Вместе с тем сотруднику могут выдать аванс до отъезда. В него входят суточные и приблизительно рассчитанные расходы на проживание и проезд.

  1. Выдача аванса может осуществляться наличными (из кассы организации) или путем перечисления на банковский счет пластиковой карты (в зависимости от того, как сотрудник получает зарплату).
  2. Размер командировочных расходов авансового типа определяется, исходя из документов, которые являются для бухгалтерии основанием для начисления установленной суммы.

Бумаги, на основании которых работнику выдается аванс, это заявление, подписанное сотрудником, и приказ.

Акт о направлении в командировку составляется работодателем по форме Т-9 (если направляются сразу несколько работников, используется форма Т-9а).

В приказе указываются данные о направляемом работнике, месте назначения, цели командировки, ее продолжительности и источнике начисления выплат.

До 2016 года в перечень обязательных документов также входило командировочное удостоверение. В настоящее время эта бумага отменена, а подтверждающими фактами пребывания сотрудника в место назначения стали проездные документы и сведения из служебной записки.

Оплата дней командировки

Размер суточных командировочных расходов и иных соответствующих выплат определяется, исходя из основного правила учета времени работы. Оно состоит в том, что трудоустроенному сотруднику оплачивается труд за пределами региона места работы, если он официально направлен туда компанией и осуществляет трудовую деятельность по утвержденному предприятием графику.

Важный элемент командировочных расходов – это заработная плата. Она сохраняется за сотрудником в течение всего периода нахождения сотрудника в отъезде и всего времени нахождения в пути.

Если специфика работы предполагает труд в выходные и праздничные дни, этот период оплачивается в двойном размере (по нормам статьи 153 Трудового кодекса). По инициативе сотрудника оплата может быть заменена дополнительными днями отдыха с оплатой в одинарном размере.

Часто на практике возникают ситуации, при которых надлежащее выполнение задания в командировке требует от работника выезда в место нахождения в его выходной или возвращения домой. В таких случаях по статье 106 Трудового кодекса эти дни оплачиваются как выходные (праздничные) дни.

Вопрос определения размера суточных командировочных расходов и иных компенсационных выплат в дни нахождения в пути до настоящего времени не урегулирован. Проблема состоит в том, что одни сотрудники тратят на дорогу три часа, а другие – десять часов своего времени.

Вопрос зачастую решается путем издания на предприятии локального нормативного правового акта, в котором прописывается, что выплата командировочных расходов в день пути оплачивается по количеству затраченных на поездку часов.

Определение средней заработной платы как расчетной величины для оплаты командировочных расходов

Возмещение командировочных расходов происходит на основании расчета средней заработной платы. Не всегда такой расчет правильный. В некоторых случаях выплаты, которые исчисляются, исходя из размера оклада по должности, больше, чем средние.

Для урегулирования этого вопроса локальными актами предприятий предусмотрены дополнительные начисления к командировочным выплатам, которые позволяют уровнять трудовой доход сотрудников на рабочих местах и выездных.

Расчет средней заработной платы производится на основании Постановления Правительства от двадцать четвертого декабря 2007 года № 922. По нормам документа выплаты по среднему заработку за определенный период рассчитываются следующим образом: среднедневной заработок за предыдущие двенадцать месяцев умножается на количество дней (или часов при среднечасовом заработке).

Пример расчета командировочных выплат

Примером расчета командировочных выплат может служить следующая ситуация. Инженер находился по рабочим обязанностям за границей в течение недели (с десятого по шестнадцатое июня).

Двенадцатого июня (День России) работник трудился, так как в другой стране этот день выходным не считается. При этом сотрудник не работал пятнадцатого июня в связи с тем, что в стране, в которой он находился, этот день был выходным. По нормам Постановления, за работником сохранилась средняя заработная плата за этот день.

Таким образом, командировочные расходы за рубежом должны выплачиваться ему следующим образом: десятое-одиннадцатое, тринадцатое-шестнадцатое (шесть дней) оплачиваются по среднему. Двенадцатое июня в этом случае оплачивается по двойному тарифу.

Для расчета суммы, которая должна быть выдана на командировочные расходы сотруднику, осуществляются следующие исчисления:

  • общий доход за июнь-май без учета премий единоразового типа, отпусков и больничных – 350 000 рублей;
  • количество отработанных по факту дней в расчетный период – 230;
  • оклад сотрудника – 29 000 рублей;
  • количество дней труда по производственному календарю – 22.
  • Среднедневной заработок рассчитывается следующим образом: 350 000 рублей / 230 дней = 1 522 рубля.
  • Дневной оклад исчисляется так: 29 000 рублей / 21 день = 1 381 рубль.
  • Заработная плата за период командировки рассчитывается следующим образом: (1 522 рубля × 4 дня) + (1 381 рубль × 2 × 1 день) = 8 850 рублей.

Порядок расчета суточных

Командировочные суточные расходы в России выделяются на питание, проживание и обеспечение иных неотъемлемых нужд сотрудника, находящегося для решения рабочих вопросов в другом регионе или за границей.

Порядок оплаты суточных определяется в соответствии с установленными правилами:

  1. Суточные начисляются ежедневно, независимо от того, является ли указанный день рабочим, выходным, праздничным или днем в дороге.
  2. Если командировка носит однодневный характер в пределах российской территории (или сотрудник каждый день возвращается после работы в свой регион), суточные ему не выплачиваются. Если при тех же условиях работник ездит за границу, ему начисляется половина ежедневных суточных.
  3. Сумма суточных определяется локальными нормативными правовыми актами предприятия.
  4. Выплата установленных сумм на иностранной территории с того момента, как пересечена государственная граница, производится в валюте данного государства.
  5. День отъезда за пределы страны оплачивается по нормативам иностранной командировки, а день приезда – по российским нормативам.

    Минимальная и максимальная сумма суточных командировочных расходов по России законодательством не закреплена. Приблизительные пределы установлены положениями Налогового кодекса. С суточных не удерживается НДФЛ, когда сумма не превышает:

    • семьсот рублей в день – за двадцать четыре часа пребывания в командировке в пределах страны;
    • две с половиной тысячи – за сутки пребывания в заграничной командировке.

    Перерасчет выплаченных денег производится по курсу, установленному в день получения денег.

    Сотруднику не вправе отказать в выплате суточных, так как эти начисления являются финансовой гарантией, которая закреплена нормами трудового законодательства как право работающего гражданина.

    Оплата затрат сотрудника во время командировки

    Элементы командировочных расходов:

    • счета за необходимые траты в рамках исполнения трудовой функции;
    • плата за проживание;
    • расходы на дорогу к месту назначения и обратно.

    Этот перечень закреплен статьей 168 Трудового кодекса РФ. По нормам двадцать третьего пункта Постановления № 749 работодатель оплачивает следующие типы расходов сотрудника:

    1. Затраты на оформление загранпаспорта, визы и прочих документов для выезда за пределы России.
    2. Сборы за транзит автотранспорта и право выезда.
    3. Расходы на получение медицинской обязательной страховки.
    4. Обязательные аэродромные и консульские сборы.
    5. Прочие документы, необходимые для путешествий за границей.

    Все типы расходов, подлежащих возмещению, оплачиваются только в том случае, если имеют документальное подтверждение. Оплата дополнительных затрат допускается при их указании в локальных нормативно-правовых актах предприятия.

    Например, локальное положение о командировании может включать возмещение расходов за использование транспорта или съем жилья. В документе должны отражаться пределы установленных сумм. Если на жилье или транспорт сотрудник затрачивает больше средств, оплате подлежит только указанная в актах компании сумма. Остальные расходы берет на себя работник.

    Источник: https://slzan36.ru/zhilishhnoe-pravo/komandirovochnye-rashody-opredelenie-razmer-i-poryadok-nachisleniya.html

    Как рассчитать командировочные в 2020 году

    Порядок начисления командировочных

    Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ. Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства.

    Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916.

    Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

    Онлайн-калькулятор командировочных в 2020 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2020 году.

    Шаг 1

    Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке.

    Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше.

    Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

    Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

    Шаг 2

    Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке.

    Шаг 3

    Указываем в третьей строке количество дней командировки.

    Шаг 4

    В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

    Итог

    Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2020 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:

    Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

    Расчет командировочных в 2020 году с примерами

    Произвести расчет командировочных в 2020 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:

    • уточнить размер суточных;
    • определить средний заработок для расчета командировочных;
    • сложить полученные цифры.

    Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2020 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает.

    Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.

    Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

    Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2020 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2020 году вручную? Для этого следует:

    1. Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
    2. Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
    3. Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
    4. Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути (статья 153 ТК РФ и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

    Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.

    Источник: https://ppt.ru/calc/komandirovochnih

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.