Полный расчет при увольнении

Полный расчет при увольнении по собственному желанию – какие выплаты положены сотруднику?

Полный расчет при увольнении

Найм Труда > Увольнение > Полный расчет при увольнении по собственному желанию: основы, принципы, нормы, позиция законодательства

Увольнение по личной инициативе – довольно часто встречающееся явление. Уволиться по личному желанию работник может по самым разным причинам. Но при этом работодатель обязан выплатить сотруднику все причитающиеся компенсации в полном объеме.

О том, какие компенсации подлежат выплате работнику, о сроках их выплат, а также об особенностях ответственности руководителя за несвоевременную выплату или отказ от выплаты компенсации сотруднику поговорим в сегодняшней статье.

Порядок увольнения

Необходимо написать заявление.

Увольнение работника по собственному желанию – достаточно частое явление. Происходит такое увольнение обычно по стандартной схеме. Рассмотрим ее более подробно:

  1. Извещение работником руководителя о своем решении расторгнуть трудовой договор по собственной инициативе (письменное заявление);
  2. Создание руководителем соответствующего приказа об увольнении работника (по установленной форме);
  3. Ознакомление сотрудника с приказом под роспись;
  4. Произведение всех бухгалтерских расчетов;
  5. Передача работником всех дел и материальных ценностей;
  6. Проведение ревизии и подписание акта сверки (если необходимо);
  7. Составление описи передаваемого имущества;
  8. Выплата сотруднику причитающихся денежных средств;
  9. Внесение записи о расторжении трудовых отношений в трудовую книгу, личное дело и иные учетные документы;
  10. Выдача документов сотруднику на руки.

Именно в такой последовательности работодателю и работнику следует разрывать трудовые взаимоотношения, чтобы не нарушить нормы закона и не приобрести дополнительные проблемы по этому поводу.

Стоит отметить, что работодатель не имеет права препятствовать увольнению работника ни при каких обстоятельствах. Так же как и сотрудник не имеет права уволиться без отработки обязательных двух недель, которые по закону предоставляются руководству для поиска нового работника. Это правило не касается только пенсионеров – их можно уволить в день подачи заявления.

Кроме того, если руководителю крайне необходимо более длительное время на поиск замены или же имеются иные причины для продления периода работы сотрудника после приема заявления на увольнение, то стороны могут расторгнуть отношения по соглашению сторон.

Например, работник может согласиться работать еще месяц, а работодатель затем дополнительно выплатит сотруднику выходное пособие. Зафиксировать такой договор следует документально.

Порядок проведения расчета

При расчете учитываются все полагающиеся выплаты.

При увольнении по личной инициативе работодателя, также как и при расторжении трудовых взаимоотношений по иным причинам, работнику положена выплата компенсаций и материальных вознаграждений.

Для того чтобы вычислить сумму денежных средств, подлежащих выплате, следует произвести бухгалтерский расчет по следующим принципам:

  1. Фактически отработанному времени;
  2. Компенсации за неиспользованный отпуск;
  3. Компенсации за неиспользованные дни отгулов;
  4. Премиальные выплаты;
  5. Материальная помощь;
  6. Иные выплаты, предусмотренные законодательством или внутренними документами компании на день увольнения.

После того как расчет будет произведен, по приказу руководителя денежные средства должны быть выплачены сотруднику одной суммой в полном объеме.

Сделать это необходимо единовременно.

Сроки выплаты

Выплачивают до дня увольнения.

Многих работников интересует вопрос о том, в какие сроки они смогут получить все причитающиеся им выплаты, касающиеся расторжения трудового договора?

Ответить на этот вопрос достаточно просто: все выплаты, подлежащие получению сотрудником, следует выдать на руки или перевести на банковский счет (доставить до работника иными способами, например, почтовым переводом), следует не позднее чем в день увольнения.

В соответствии с положениями действующего законодательства, на сегодняшний день выплаты могут проводиться и раньше, необязательно в день увольнения. Но вот заплатить средства позже нельзя.

Кроме того, не предоставляется работодателю и возможность частичных выплат. Например, если выплата зарплаты произведена в день увольнения, то и прочие компенсации следует начислить в этот же день.

Умышленное затягивание выплат или отказ от выдачи положенной суммы может привести руководителя к административной или же уголовной ответственности – в зависимости от тяжести совершенного преступления.

Если расчет не был проведен вовремя или выплату задержали

Работодателю грозит административная ответственность.

Бывают ситуации, когда задержку выплат компания объясняет тем, что невозможно было произвести своевременный бухгалтерский расчет. Например, отсутствовал бухгалтер (отпуск, болезнь), были технические проблемы (не работал компьютер или же была недоступна база сведений) и так далее.

На самом деле, такие проблемы, за исключением не зависящих от работодателя причин (аварийная ситуация на предприятии, промышленная или техногенная катастрофа) не являются основанием для отсрочки выплат и отсутствия расчета.

Таким образом, расчет причитающихся денежных средств работнику должен производиться вовремя, ровно как и сами выплаты. Расчетный листок выдается работнику на руки – в день увольнения либо же после того, как все средства будут начислены (если выдача денег происходит раньше дня увольнения).

В ситуации, когда полный расчет с работником не был произведен вовремя или же и вовсе руководитель отказался выплачивать работнику причитающиеся средства, обиженная сторона может добиться справедливости при помощи компетентных органов государственной власти.

К таким органам можно отнести:

  • непосредственного руководителя начальника;
  • суд;
  • контролирующий орган;
  • Прокуратуру РФ;
  • Инспекцию труда.

Для того чтобы вышестоящие органы разобрались в ситуации, сотруднику следует подать соответствующее заявление и приложить к нему необходимые копии документов, например, трудовую книжку, договор о приеме на работу, приказ об увольнении, расчетный лист, выписку с зарплатной карты и так далее.

После проведения служебной проверки будет вынесено решение, на основании которого работодатель либо выплатит средства, либо претензии работника будут признаны необоснованными.

Кроме того, при подаче заявления в органы судебной власти дополнительно к компенсациям работник может требовать и выплату неустойки, компенсацию за нанесенный моральный ущерб, а также оплату всех расходов на судебные тяжбы (проезд до судебного здания, оплата услуг адвоката и так далее).

Из этого видео вы узнаете о выплатах работникам при увольнении.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://naimtruda.com/uvolnenie/polnyj-raschet-pri-uvolnenii-po-sobstvennomu-zhelaniyu.html

Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты

Полный расчет при увольнении

С удержаниями при увольнении нередко возникают сложности. Вот только один из примеров: сотруднику начислили отпускные, но отпуск был предоставлен авансом, дни, которые нужно было отработать, он не отработал, а уже увольняется. Как поступить в таком случае?

Обязать сотрудника доработать пропущенные дни и не увольняться вы не можете. А бухгалтеру важно знать, как в таком случае правильно удерживать денежные средства и в каком размере, что можно удерживать и что нельзя, как быть с налогами и НДФЛ.  

Когда удержание из зарплаты запрещено

В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении из зарплаты сотрудника можно удержать излишне выплаченные отпускные, при этом работодателю не нужно ни его письменное, ни устное согласие. Если это неотработанные дни отпуска, у работодателя есть право произвести удержание.

В то же время в законодательстве прописано несколько оснований, когда удержание невозможно, даже если сотрудник не отработал дни отпуска:

  1. Если работник отказывается от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). При расторжении трудового договора по этому основанию работодатель не имеет права удерживать неотработанные дни отпуска.
  2. В случае ликвидации организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
  3. В ситуации сокращения численности штата (п. 2 ч. 1 ст.81 ТК РФ).
  4. При смене собственника имущества организации — только в отношении руководителя организации, его заместителей и главбуха (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
  5. В случае призыва работника на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ).
  6. При восстановлении на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ).

Чрезвычайные обстоятельства возникают при следующих основаниях:

  • если работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
  • в случае смерти работника либо работодателя — физического лица, а также в случае признания судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
  • при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

Ограничения по величине удержания

Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний по инициативе работодателя при каждой выплате зарплаты не может выходить за рамки 20 %. Это касается удержаний неотработанного аванса в счет зарплаты — только 20 %.

Если одновременно с удержаниями по инициативе работодателя производятся еще и удержания по исполнительным документам, то в этом случае общая сумма не может превышать 50 %.

Но есть ряд ситуаций, когда ограничения в 20 % и 50 % не действуют, а размер удержаний может увеличиться и до 70 % – например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца и др.

Как рассчитывать неотработанные дни отпуска

В данном случае следует придерживаться алгоритма из трех действий.

  1. Определите количество полных месяцев, остающихся до конца рабочего года, в счет которого отпуск был использован авансом.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск возникает с началом рабочего года (не следует его путать с календарным годом). Так, если работника принимают на работу 1 октября 2019 года, то его рабочий год — с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года.

Например, если работник отработал три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь, а в январе увольняется, нужно посмотреть, сколько полных месяцев остается до конца рабочего года (в данном случае — до октября 2020 года).

По излишкам действуют четкие правила:

  • Если излишки составляют менее половины месяца, то есть менее 15 дней, то они из расчета исключаются;
  • Если излишки составляют более половины месяца, то есть более 15 дней, то они округляются до целого месяца.
  1. Определите количество дней неотработанного отпуска.

Количество календарных дней, приходящихся на один месяц рабочего года, нужно умножить на количество месяцев, остающихся до конца рабочего года на момент увольнения.

  1. Определите размер отпускных, подлежащих удержанию.

Средний дневной заработок, исходя из которого были оплачены использованные авансом дни отпуска, умножьте на количество дней неотработанного отпуска.

Пример расчета

Допустим, сотрудник решил уволиться, но до конца рабочего года, в счет которого он использовал отпуск авансом, остается 2 месяца 20 дней.

Отпускные были рассчитаны, исходя из среднего дневного заработка в размере 500 руб.  

Количество дней неотработанного отпуска определяется таким образом:

(28 дней/12 месяцев) * 3 месяца (округлили 20 дней до месяца) = 6,99 календарных дня

Сумма к удержанию составляет: 500 * 6,99 = 3 494 руб.

Нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска. По дебету будут затратные счета — 20, 23,25,26 на сумму отпускных которые невозможно удержать, по кредиту — 70 и сторнировочная запись — нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска.

Автоматическое начисление зарплаты по каждому сотруднику — вам останется только подтвердить суммы. Расчет больничных и отпусков всего за несколько минут.

Попробовать

Если работодатель не может удержать (проводки)

Важно помнить об очередности удержания: сначала удерживается НДФЛ, потом алименты, а дальнейшие удержания производятся по инициативе работодателя.

На сумму отпускных, которую невозможно удержать, нужно сделать сторнировочную запись. И эти суммы мы относим на «Прочие расходы» организации (Дебет 91.2 Кредит 70).

Корректировка исчисленного и удержанного из доходов работника НДФЛ и страховых взносов в данной ситуации не потребуется.   

Если работодатель может удержать (проводки)

Вам нужно сделать сторнировочную запись на сумму отпускных, которые можете удержать (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70).

Также вам следует показать сторнировочной записью НДФЛ (Дебет 70 кредит 68).

Кроме того, вам нужно сторнировать сумму страховых взносов (Дебет 20, 23, 25, 26, Кредит 69).

В п. 3 ст. 266 НК РФ содержатся разъяснения по НДФЛ. Исчисление сумм налогов производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Разберемся на примере, что это значит.

Допустим, работник увольняется 14 октября. При увольнении бухгалтеру нужно удержать из его зарплаты 5 000 руб. – сумму отпускных за неотработанные дни отпуска. Работнику начислено за отработанные дни в октябре 15 000 руб.

Несложно заметить, что сумма к удержанию в размере 5 000 руб. превышает установленный трудовым законодательством лимит в 20 %. При этом работник согласился написать заявление на удержание излишне выплаченных отпускных. В этом случае бухгалтер должен удержать всю сумму.

Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса

Здесь алгоритм многоступенчатый, но довольно понятный.

Во-первых, бухгалтер делает сторнировочные записи в бухучете на сумму излишне выплаченных отпускных.

В нашем примере 5 000 руб. – сторнирована излишне выплаченная сумма отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70 (сторно)).

Кроме того, бухгалтер сторнирует сумму НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68 (сторно)).

5 000 * 13 % = 650 руб.

Также ему нужно сторнировать сумму страховых взносов, которую уплатили из отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69 (сторно)).

5 000 * 30,2 % (взнос в ПФР, на ОПС, ОСС, на травматизм) = 1 510 руб.

Во-вторых, бухгалтер осуществляет начисление зарплаты, отражает это в бухучете.

Если сотрудник увольняется 14 октября, то проводку нужно сделать в этот же день — Дебет 20,23,25,26 Кредит 70.

В итоге сотруднику, покидающему компанию, начисляется 15 000 руб.

В-третьих, бухгалтер отражает удержанный НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68).

5 000 * 13% = 1 950 руб.

В-четвертых, он начисляет страховые взносы (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69).

15 000 * 30,2 % = 4 530 руб.

В-пятых, определяет зарплату к выплате при увольнении (Дебет 70 Кредит 50,51).

(15 000 — 1 950) – (5 000 — 650) = 8 700 руб.

То есть из 15 000 руб. вычитывается НДФЛ. Из 5 000 руб., которые удерживаются с работника, также вычитывается НДФЛ. В результате получается к выплате сумма в размере 8 700 руб.

В-шестых, определяется сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет.

1 950 — 650 = 1 300 руб.

В-седьмых, остается определить страховые взносы для перечисления.

4 530 — 1 510 = 3 020 руб. (начисляются только на разницу)

Подпишитесь на наш канал в Telegram @konturjournal, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/1743

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.