Подоходный налог с выходного пособия при сокращении

Содержание

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Подоходный налог с выходного пособия при сокращении

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ).

 
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.

1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ):

1. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора.

Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:

  • в день увольнения – выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится – средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата.

Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения.

При этом в силу части третьей ст.

180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст.

223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст.

217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Источник: https://www.garant.ru/article/273917/

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении – подоходным налогом, при сокращении, какими, по соглашению сторон – Брак-Эксперт

Подоходный налог с выходного пособия при сокращении

5/5 (2)

НДФЛ применяется к выходному пособию с ограничением. Порядок связан с категорией этой выплаты. Закон относит ее к компенсациям, которые регламентируются федеральными, местными законами, а также нормативными актами субъектов РФ.

Обратите внимание! Когда работодатель, увольняя сотрудника, выплачивает ему дополнительные денежные средства по результатам производственного периода, такая выплата не является рассматриваемой компенсацией.

Особенность налогообложения в следующем: НДФЛ применяется не к полной величине рассчитанного пособия, а к доле, которая выходит за пределы трехкратной величины вычисленной средней суммы заработной платы. Порядок введен п. 3 ст. 217 НК РФ. Для живущих на Крайнем Севере рассматривается величина шестикратного получаемого заработка.

Пособие в связи с увольнением выплачивается в следующих ситуациях:

  • трудовой договор прекратил действие, поскольку был заключен с нарушением правовых норм (ч. 1 и 3 ст. 84 ТК РФ). Важно, чтобы вина сотрудника отсутствовала, а нарушение закона делало дальнейшее продолжение трудовых отношений невозможным;
  • гражданин уволен, так как организация ликвидирована, или потребовалось сократить штат (ч.1 ст. 178 ТК РФ);
  • сотрудник был вынужден уйти с должности из-за воинского призыва (абз. 3 ч. 3 ст. 178 ТК РФ);
  • компания переехала в другое место, а работник отказался сделать то же самое, вызвав необходимость увольнения (абз. 5 ч. 3 ст. 178 ТК РФ).

Еще закон позволяет включать в трудовой и коллективный договоры дополнительные основания и выплаты увольняемым работникам.

Заполняя форму 6-НДФЛ, нужно вписывать сведения о размере пособия при увольнении не в полном размере, а лишь в части, превышающей указанный выше размер (3-кратную или 6-кратную величину средней зарплаты).

Посмотрите видео. Как включить в затраты выходное пособие при увольнении сотрудника:

Если увольнение по инвалидности

Статья 217 устанавливает ограничения по применению НДФЛ к суммам выходного пособия. Одно из них предусмотрено отдельно для случаев расторжения трудовых отношений из-за возникновения инвалидности сотрудника.

При увольнении по этому основанию выплата не облагается подоходным налогом, если она не превышает троекратный размер среднемесячной оплаты труда. Для проживающих на Крайнем Севере точкой отсчета является средняя зарплата за 6 месяцев. Порядок аналогичен применяемому при увольнении по другим основаниям.

Выходное пособие при увольнении по сокращению.

Если увольняют военнослужащего

При увольнении лиц, состоящих на военной службе, используются правила п. 3 ст. 217 НК РФ.

Чтобы узнать, какие суммы получают военнослужащие, нужно ознакомиться с дополнительными правовыми нормами. Одна из них – ч.4 ст.23 Федерального закона «О статусе военнослужащих» от 27.05.1998 N 76-ФЗ.

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/vyxodnoe-posobie-pri-uvolnenii-ndfl.html

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при сокращении: налогообложение компенсации

При увольнении с рабочего места, многие задумываются, удерживается ли при сокращении НДФЛ с выходного пособия. Перед уходом желательно разобраться, что это за налог, и как он высчитывается.

Особенности начисления НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – это сумма, которая высчитывается с любого дохода физических лиц резидентов и нерезидентов РФ.

Зная особенности налогового кодекса, можно точно рассчитать, какую выплату ждать от работодателя.

В каких случаях не начисляется НДФЛ?

Налогообложение за выходное пособие не производится в следующих ситуациях:

  1. Закрытие организации.
  2. Сокращение служащих.
  3. Призыв сотрудника на военную службу.
  4. Трудовой договор изменен руководителем, и не устраивает служащего.
  5. Доказанное нарушение прав работника.

Подтверждение можно найти в статье 178 ТК. Могут присутствовать дополнительные условия, прописанные работодателем в трудовом договоре.

Когда начисляется НДФЛ?

Налоги высчитываются с выходного пособия в таких случаях:

  1. Превышение суммы выплат 3-х месячного заработка служащего.
  2. Увольнение по соглашению обеих сторон.

Пособие не начисляется  при увольнении работника организации по его собственному желанию. Больше информации здесь.

Сумма должна быть равна или превышать средний заработок бывшего сотрудника.

Что такое 6-НДФЛ?

6-НДФЛ является новой декларацией, появившейся в 2018 году. В ней работодатель отражает финансовые отчеты о своих работниках.

Форма документа.

Выходное пособие, а также выплаты за 2 месяца без работы, не отражаются в 6-НДФЛ. Если сумма превышает допустимый размер, указывается только этот факт.

Размер заработной платы отражается в 1-ом разделе, где указывается сумма дохода. Вписывается количество лиц, работающих в организации. Декларация может подаваться за квартал или за год.

Если в бланке для заполнения цифрами присутствуют такие платежи, которые не проводятся организацией, там следует поставить 0. Когда документ написан, следует пронумеровать страницы следующим образом: 001, 004 и так далее.

Как рассчитать налог при увольнении?

Формула, по которой можно рассчитать НДФЛ при сокращении: от полной суммы зарплаты за последний месяц нужно высчитать необлагаемые налогом доходы и умножить на налоговую ставку. Полученную сумму требуется округлить. При последней цифре до пяти – в меньшую сторону, если число больше, то к большему значению.

Следует учесть такие нюансы:

  1. Нужно учитывать только трудовые дни, не принимая во внимание выходные и праздники.
  2. Социальные выплаты и премии не учитываются.

Кроме того, тип оплаты труда не влияет на расчет налогов.

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при сокращении сотрудников?

Многих людей интересует, удерживается ли подоходный налог при увольнении служащих. НДФЛ не начисляется на компенсации, в том числе и выходное пособие. У нас уже есть статья об этом.

Также служащий может получить следующие денежные средства, которые не будут облагаться НДФЛ:

  1. Вся заработная плата до сокращения.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск. Полагается только тогда, когда стаж работника на конкретном предприятии превышает полгода.
  3. Компенсация полагается, если сотрудника не уведомили о сокращении в положенный срок.
  4. Возможны премии за хорошую работу или иные заслуги.

Помимо этого, бывший работник организации имеет право получать выходное пособие еще два месяца после ухода. Это возможно только в том случае, если служащий не нашел новую работу и стоит на учете биржи труда. Эти выплаты не облагаются налогом и положены после истечения двух месяцев.

Стаж после увольнения должен насчитываться еще в срок 12 месяцев даже если служащий остается безработным.

Для справки! НДФЛ при увольнении не насчитывается только тогда, если выплаты по компенсациям составляют сумму, которая меньше трех зарплат сотрудника. В случае превышения, лишние деньги облагаются налогом.

Налог на доходы физических лиц начисляется на выходное пособие, если руководителем доказан факт нарушения служащим трудовой дисциплины. Остальные денежные выплаты с места работы так же будут облагаться НДФЛ.

Как происходит расчет?

Заработная плата и выходное пособие не подлежат вычету страховых взносов при увольнении. Все компенсационные выплаты, должны быть начислены работнику до ухода в период от даты уведомления служащего и до его увольнения. Деньги должны быть выплачены в день расчета.

Нюанс! За два месяца до ухода сотрудника должны уведомить в письменном виде.

Исключением является компенсация за отпуск, если он неиспользованный, на которую насчитываются страховые взносы.

Они направляются в несколько типов фондов:

  • медицинский;
  • социальный;
  • пенсионный.

Страховые взносы высчитываются работодателем и перечисляются в налоговую инспекцию. Данные хранятся в бухгалтерии для отчетности и могут пригодиться в случае разбирательств между организацией и бывшим работником.

При расчете суммы выплат нужно быть внимательным. Если работодатель начислит не все деньги, ему грозит ответственность по пункту 9 статьи 134 КЗоТ РФ. Возможна уголовная ответственность и лишение свободы до 3-х лет.

Источник: https://zarabativaem.com/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-vyihodnogo-posobiya-pri-sokrashhenii/

Ндфл с выходного пособия: при увольнении, при сокращении, по соглашению

Налог на доходы физических лиц — это один из важнейших налогов, который наполняет местные бюджеты регионов. Этот платеж удерживается с заработной платы физических лиц, работающих на государственных и коммерческих предприятиях, в размере 13% от начисленного дохода за месяц.

Выходное пособие — это предусмотренная Трудовым кодексом РФ материальная помощь отдельным категориям лиц, которые увольняются с работы. Цель этой помощи – наличие у уволенных средств на проживание на период поиска работы.

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия

Чтобы четко понять суть вопроса, сначала стоит рассмотреть перечень случаев, когда согласно норм действующего в РФ законодательства предусмотрено начисление выплаты уволенному сотруднику предприятия:

  • ликвидация предприятия. Размер пособия — среднемесячный заработок;
  • сокращение штата. Выплата производится в таком же размере;
  • невозможность выполнять другую работу по медицинском показателям. Согласно норм ст.77 ТК РФ сумма помощи будет эквивалентной двухнедельному заработку;
  • призыв на службу в армию сопровождается разрывом трудового договора и выплатой денежного пособия в размере половины месячного заработка;
  • при восстановлении незаконно уволенного сотрудника перечисление составляет половину месячного заработка;
  • нежелание переезжать на работу в незнакомую местность. Согласно норм ст.77 ТК РФ выплачивается зарплата за 2 недели;
  • неспособность выполнять трудовые обязанности по мед. показателям;
  • изменение условий договора, с которыми не согласен сотрудник.

НДФЛ не удерживается при:

  • увольнение сотрудников, в том числе руководителя, его заместителя и главного бухгалтера по причине ликвидации организации;
  • сокращение штатного расписания;
  • увольнение сотрудника по инициативе работодателя (это не касается ситуации, когда работник увольняется по причине трудовых проступков);
  • при установлении сотруднику группы инвалидности и невозможности продолжения трудовой деятельности на предприятии по причине плохого состояния здоровья;
  • при увольнении военнослужащего в запас;
  • в случае призыва сотрудника на срочную военную службу;
  • невыход на работу по соглашению сторон (если выплата выходного пособия положена по заключенному трудовому договору и по соглашению о разрыве трудового договора). Норма введена в действующее законодательство согласно письма Министерства финансов РФ №03-01-06/45128 от 25.10.2013 года.

В некоторых случаях НДФЛ удерживается:

  • если сумма пособия превышает средний заработок за 3 месяца (в северных регионах — 6 месяцев). В таком случае налогом облагается та часть суммы пособия, которая превышает размер трехмесячного заработка;
  • при увольнении сотрудника за проступки и нарушения. Нет смысла каким- то образом поощрять тех сотрудников, которые показали свое неуважение к работе и предприятию вообще.

Облагается ли НФДЛ выходное пособие, расскажет это видео:

Как отразить в декларации

Сейчас рассмотрим как показывается выплата выходного пособия в налоговой отчетности. Это очень важно знать бухгалтерам, чтобы правильно заполнять декларации для своевременной сдачи отчетности в органы ФНС. Правильное заполнение деклараций – залог успешного принятия документов в ФНС.

В 6-НДФЛ

Форма 6 НДФЛ состоит из двух разделов, которые размещены на 1 листе формата А4. В первом разделе указывается такая информация:

  • размер налога на доходы;
  • сумма начисленного дохода;
  • размер налога и налоговых вычетов;

Во втором разделе может быть отображено выходное пособие, так как показываются суммы начисленных налогов по датам получения дохода:

  • в строчке 100 прописывается дата увольнения человека, которая совпадает с датой получения им последней прибыли на предприятии;
  • строчка 110 — дата проведения окончательного расчета с бывшим сотрудником;
  • строчка 120 — число перечисления налоговых платежей в бюджет;
  • строчка 130 — общая сумма начисленного дохода в месяц увольнения, с которой уплачивается НДФЛ.

Выплата выходного пособия при сокращении штата описана в этом видеоролике:

В 2-НДФЛ

Согласно утвержденного  Порядка внесения данных в справку 2-НДФЛ бухгалтер предприятия может не отображать в справке сумму полученного бывшим сотрудником выходного пособия.

Если же цифра превышает необлагаемый налогом размер, в справке показывается сумма в размере разницы между выплаченным выходным пособием и трехкратным средним заработком сотрудника.

 Код вида дохода «Иные доходы» — 4800.

Облагается ли страховыми взносами такое пособие

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, страховые взносы на выходное пособие начисляются также, как и НДФЛ, в случае превышения лимита трех среднемесячных заработков и только на сумму, которая превышает этот лимит.

О том, как сэкономить на страховых взносах при уплате НДФЛ с выходного пособия и не только, расскажет этот видеоролик:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/s-vyhodnogo-posobiya.html

Источник: https://brjekspert.ru/oblagaetsya-li-ndfl-vyxodnoe-posobie-pri-uvolnenii-podoxodnym-nalogom-pri-sokrashhenii-kakimi-po-soglasheniyu-storon.html

Удерживается ли НДФЛ с зарплаты при сокращении штата?

Подоходный налог с выходного пособия при сокращении

При расторжении трудовых отношений по инициативе работодателя, который уменьшает количество своих сотрудников или должностных единиц, может возникнуть вопрос: удерживается ли НДФЛ с зарплаты при сокращении штата. Поскольку информация об этом будет одинаково интересна и полезна и работникам, и начальникам, давайте разберемся в вопросе подробнее.

Трудовое законодательство о сокращении

Согласно второму пункту восемьдесят первой статьи Трудового кодекса работодатель имеет право расторгнуть трудовой договор с сотрудником, если проводит уменьшение своего штата или общей численности штата.

Процедура увольнения по сокращению

Процедура при этом предусмотрена практически такая же, как и в общих случаях. То есть:

  • служащего предупреждают о грядущем событии;
  • сотрудник пишет заявление;
  • на основе заявления готовится приказ по предприятию;
  • в последний рабочий день служащему выдаются все необходимые документы и деньги.

Предупредить об увольнении необходимо за два месяца до этого события и обязательно в письменном виде. Служащий должен расписаться под уведомлением, свидетельствуя, что ознакомлен с предупреждением и согласен с ним.

При этом служащий может в такой двухмесячный период найти себе другую работу и уйти с предприятия не дожидаясь истечения шестидесяти дней – это повлияет на финальные выплаты, соответственно будет разница и в том, удерживается ли НДФЛ с компенсации при сокращении работника.

Действия сокращаемого работника

Поскольку уменьшение штата происходит пусть и ожидаемо, но зачастую болезненно и не слишком приятно для сотрудника, который, может быть, настроился провести на этом предприятии долгие годы, сокращенный служащий может решить получить от работодателя все, что ему по закону полагается.

Переход на другие должности

Прежде чем уволить сотрудника, который попадает под уменьшение должностей или численности, работодатель должен предложить ему перевод на другие вакансии, которые имеются на предприятии.

Например, если сокращают количество старших менеджеров, могут предложить перевод на должности менеджеров среднего звена, младших или простых продавцов – то есть вакансии не обязательно должны требовать такой же хорошей квалификации и быть оплачиваемыми в таком же размере, что и прежняя работа.

Предлагать перевод нужно до тех пор, пока не закончатся свободные вакансии. Желательно, конечно же, и предложение о переводе, и отказ от него фиксировать письменно.

Увольнение по собственному желанию

Вообще-то такой вариант представляется маловозможным, поскольку при сокращении сотруднику полагается выплата выходного пособия, но если сотрудник договорится с работодателем о том, что получит дополнительные средства при расторжении договора, то вполне может пойти на досрочное увольнение.

Разумеется, НДФЛ с выходного пособия при сокращении в таком случае будет пересчитан совершенно иначе, поскольку меняется само выходное пособие. И, конечно же, чтобы получить какие-то дополнительные средства, сверх причитающегося по закону, требуется полное согласие работодателя, желательно зафиксированное в письменном виде.

По закону при досрочном увольнении полагаются выплаты, пропорциональные времени, оставшемуся до конца двухмесячного срока, но дополнительная компенсация не выплачивается.

Окончательный расчет с сотрудником

В последний рабочий день служащий должен получить на руки все документы, то есть трудовую книжку и справку о средней заработной плате, и причитающиеся ему деньги, а именно:

  • заработную плату, которая начислена по условиям трудового договора на текущий момент, включая все поощрительные меры, надбавки и тому подобное;
  • компенсацию за все неиспользованные дни календарного отпуска, которые начислены на текущий день;
  • выходное пособие в размере среднемесячного заработка.

При этом при сокращении работников НДФЛ взымается с зарплаты, как и при выдаче обычной заработной платы ежемесячно, а вот выходное пособие налогами не облагается. В случае же если служащий использовал дни календарного отпуска за текущий год заранее, но еще за них не отработал, удержание ранее выплаченных отпускных не производится.

Дополнительные выплаты

p>Если через месяц после того, как его сократили с предприятия, служащий не найдет новое место работы, бывший работодатель обязан выплатить ему среднемесячный заработок.

Если после увольнения работник обратился в государственную службу по трудоустройству – и сделал это в течение четырнадцати дней, – а сотрудники этого предприятия не смогли за три месяца найти ему новую должность, то работодателя могут обязать выдать пособие в размере среднемесячного заработка и за этот третий месяц.

Как рассчитать среднемесячный заработок для пособия?

По законодательству работодатель обязан выплатить сумму, состоящую из заработанного работником за месяц по среднему значению.

Это означает, что необходимо подсчитать все деньги, выданные сотруднику за последний календарный год, и разделить их на двенадцать – по количеству месяцев.

При этом во внутренних документах организации может быть предусмотрена надбавка к этой выплате, если, например, она составит меньше определенной суммы, или если работодатель устанавливает определенную фиксированную сумму при любом увольнении, вне зависимости от обстоятельств.

Источник: https://hr-portal.ru/article/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-zarplaty-pri-sokrashchenii-shtata

Удержание НДФЛ с выходного пособия: облагается ли налогом выплата при увольнении?

Подоходный налог с выходного пособия при сокращении

Трудовое законодательство призвано защищать права работников. Если сотрудник вынужден уволиться по определенным основаниям не связанным с его решением, ему положено выходное пособие. Размер и порядок расчета данной выплаты установлены официально, но не во всех случаях ясно, должен ли работодатель удерживать НДФЛ с выходного пособия.

Что нужно знать о выходном пособии?

Выходное пособие – это вид материальной помощи для уволенного сотрудника, на то время пока он не найдет новое место работы.

Поскольку в данном случае имеется ввиду расторжение трудового контракта по вине работодателя (а по основаниям, установленным статьей 178 ТК РФ), предприятие обязано выплатить сотруднику сумму компенсации.

При увольнении по соглашению сторон

Наличие соглашения сторон указывает на то, что руководство и работник сошлись во мнении о необходимости увольнения последнего. В связи с этим пособие по ТК РФ сотруднику не выплачивается.

Но, как гласит часть 4 статьи 178 ТК РФ, работодатель может включить положение о выходном пособии в перечень прав работников в иных случаях, в том числе, по соглашению сторон.

Оно закрепляется в трудовом либо коллективном договоре.

При сокращении штата

Сокращение штата – это уменьшение количества работников организации. В связи с этим сотрудникам, уволенным по данному основанию, полагается компенсация в виде выходного пособия.

Размер выплаты составляет:

  • среднемесячный заработок;
  • сохраняемая за работником средняя зарплата на период трудоустройства, но не свыше 2 месяцев с момента прекращения трудового договора.

Пособие рассчитывается в соответствии со статьей 139 ТК РФ и правительственного акта. Равняется нескольким среднемесячным зарплатам (как правило – двум).

Средний оклад рассчитывается исходя из суммы фактически начисленных работнику денежных средств и данных о том, какое количество времени он отработал за двенадцать предшествующих календарных месяцев (под ними понимается период с 1 по 30/31 число включительно, а в феврале – по 28/29). Также учитываются все иные формы выплат, независимо от их источников, применяемых конкретным работодателем.

В законе перечислены выплаты, которые не могут использоваться при расчете среднего заработка. Например, к ним относятся премии, больничные, пособия по беременности и родам и другие оплачиваемые дни отсутствия на рабочем месте.

Размер среднего заработка сотрудника не может быть меньше установленного законом прожиточного минимума. Также эта сумма не зависит от возраста, стажа или квалификационного уровня гражданина.

Если сотрудник отработал в организации менее 1 года, для расчета средней зарплаты и пособия учитывается время, в течение которого он официально числился в штате. В ситуации, когда гражданин трудился менее месяца до момента сокращения штата, для исчисления используется тарифная ставка или размер оклад.

Ликвидация предприятия

Российское законодательство под ликвидацией понимает вынужденное или добровольное, полное прекращение деятельности какой-либо организации (производственного предприятия или компании).

При такой форме закрытия юрлица, его права и обязанности не передаются другой организации, поэтому все работники, с которыми у него заключен трудовой договор, подвергаются увольнению с выплатой соответствующих компенсаций. Одной из них также является пособие.

Наиболее важная обязанность работодателя при ликвидации – это своевременное уведомление работника об увольнении в письменном виде, за 2 месяца до предстоящего прекращения деятельности.

Выходное пособие при ликвидации рассчитывается аналогичным образом, что и в случае сокращения штата работников. Также за основу берется среднемесячный заработок за 2 месяца, который составляет общую сумму пособия. Предполагается, что в течение этого периода сотрудник будет находиться в поиске работы.

Выдача денежных средств производится в день завершения трудовых отношений, когда готов полный расчет. Средства сотрудникам выплачиваются из бюджета работодателя, в котором заложена определенная сумма, расходуемая в случае ликвидации компании.

Выплата общей суммы выходного пособия осуществляется в следующем порядке:

  • пособие в день увольнения;
  • компенсационная выплата после истечения первого месяца, следующего за увольнением;
  • возмещение за второй месяц, которое является окончательным.

Однако, согласно трудовому законодательству, возникают случаи, когда работник может получать выплату и после истечения двух месяцев со дня увольнения. Если он в течение 2 недель с момента потери работы встал на учет в центре занятости населения, он может продлить срок содержания еще на 1 месяц.

Такое возможно, если в течение 2 месяцев для работника не нашлось подходящей должности. Выходное пособие в связи с ликвидацией не влияет на назначение выплаты по безработице.

Иногда можно уменьшить размер компенсации. К примеру, это касается тех сотрудников, которые заняты на работах сезонного характера. Им выдается выходное пособие, равное двухнедельному среднему заработку.

Призыв на военную службу

Если аннулирование трудового договора сотрудника связано с его призывом на военную или альтернативную гражданскую службу, ему положено выходное пособие в размере средней зарплаты за 2 недели. Чтобы иметь право на данную выплату, призывник должен предъявить по месту работы повестку о явке в военкомат для отправки на службу.

На основании этого документа издается приказ о прекращении трудового договора по пункту 1 части 1 статьи 83 ТК РФ. По аналогии с описанными выше ситуациями, будущий военнослужащий получает причитающееся ему выходное пособие в день увольнения.

Если он отсутствует в это время на рабочем месте, соответствующие суммы должны быть перечислены не позднее следующего дня после того, как уволенный предъявит требование о расчете.

Для установления размера средней зарплаты используется сумма, начисляемая за обычный рабочий день в следующих случаях:

Средний заработок высчитывается по правилу: дневная оплата, которую сотрудник получает в обычных условиях, умножается на численность дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем расчету.

Удерживается ли подоходный налог?

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Налог на доход физлиц – это сумма, высчитываемая с любого денежного прихода граждан (резидентов и нерезидентов Российской Федерации). В том числе, с выходного пособия увольняющегося сотрудника.

Однако не во всех случаях подоходный налог начисляется на пособие, а именно:

  • ликвидация компании;
  • призыв сотрудника на военную службу;
  • сокращение штата служащих;
  • изменение трудового договора руководителем, которое не устроило сотрудника;
  • нарушение прав работника, доказанное официально.

Согласно пояснениям Минфина России, НДФЛ с данных выплат не удерживается независимо от основания увольнения. Кроме того, указание на отсутствие удержания подоходного налога содержится в ст. 178 ТК РФ. Но работодатель вправе прописать дополнительные условия по поводу начисления НДФЛ в трудовом договоре.

Подоходный налог высчитывается с выходного пособия в следующих случаях:

Таким образом, применительно к выходному пособию, удержание из него НДФЛ актуально только в том случае, если размер выплаты превышает трехкратный средний заработок сотрудника. За основу расчета берется та часть суммы, которая превышает оплату труда.

Компенсация отпуска и налогообложение

Если у работодателя возникла необходимость выплатить увольняющемуся служащему компенсацию за неиспользованный отпуск, он должен удержать НДФЛ из этой суммы.

Несмотря на наличие перечня компенсаций, не облагаемых подоходным налогом, данный вид выплаты в него не включен (абзац 7 пункта 3 ст. 217 НК РФ). Удержание НДФЛ производится в момент фактической выплаты работодателем суммы за неиспользованный отпуск, поскольку он, в данном случае, выступает налоговым агентом.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 223 НК России, моментом получения облагаемого налогом дохода, считается день выдачи денег через кассу компании либо их перевода на банковский счет работника.

Если сотрудник планирует сначала выйти в отпуск, а затем уволиться, налог должен быть удержан в дату расчета – последний день работы перед отдыхом. В этот момент гражданин получает сумму, из которой уже произведен вычет подоходного налога.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Нужно ли перечислять страховые взносы при увольнении сотрудника?

Во время увольнения сотрудника, обязанностью работодателя становится проведение окончательного расчета выплат. Он осуществляется и в отношении страховых взносов, которые организация должна заплатить в общем порядке со всех сумм, причитающихся работку при увольнении. Исключение составляет выходное пособие в рамках трех средних заработков.

Для страховых отчислений применяются следующие ставки:

  • пенсионные (22%);
  • социальные – по временной нетрудоспособности и материнству (2,9%);
  • медицинские (5,1%);
  • на травматизм (0,2 – 8,5%).

Не подлежат обложению взносами, пособия поступающие от Фонда социального страхования. Например, к таким относится выплата по больничному листу или по уходу за ребенком. Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, утвержден ст. 422 НК РФ.

Таким образом, сотрудник увольняющийся в связи с сокращением штата, ликвидацией организации, призывом на военную службу или расторжением трудового контракта по вине работодателя, должен знать, что с положенного ему выходного пособия не удерживается подоходный налог.

Если размер причитающейся суммы трехкратно превышает его среднюю зарплату, тогда работодатель исчисляет НДФЛ.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/uvolnenie/ndfl-s-vyhodnogo-posobiya.html

Чем облагается выходное пособие при сокращении в 2021 году

Подоходный налог с выходного пособия при сокращении

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении? Ответ на этот вопрос должен знать каждый работодатель.

Ведь при увольнении сотрудника в связи с ликвидацией предприятия или сокращении штата ему гарантированно должна быть выплачена не только заработная плата за отработанный период, но и компенсация за неиспользованные дни отпуска. С каждой выплаты работодатель обязан уплатить налог и страховые взносы.

Помимо этого работнику должно быть перечислено выходное пособие, которое также облагается НДФЛ и другими взносами, но при определенных условиях. Каким образом это происходит? Разберемся более подробно.

Основные ошибки при начислении выходного пособия сотруднику, сокращенному с места работы

Процесс сокращения работников несет за собой большие расходы для работодателя, поэтому большинство организаций, увольняющих своих подчиненных со службы в связи с уменьшением численности штата, стараются всеми правдами и неправдами избежать лишних расходов.

Чаще всего они настаивают на том, чтобы сотрудник написал заявление об уходе по собственному желанию или предлагают перевод на другую должность. Однако так делать нельзя. В действующем законодательстве четко прописана последовательность проведения процедуры сокращения штата, а также информация, касающаяся всех выплат и их налогообложения.

Поэтому каждый работодатель обязан придерживаться правильной «схемы» увольнения, чтобы не иметь проблем с законом.

Что говорит закон?

Согласно статье 178 ТК РФ о выходном пособии в случае сокращения штата, работодатель в обязательном порядке должен уведомить сотрудника о предстоящем увольнении соответствующим образом.

При этом после ознакомления с приказом и до фактической даты увольнения трудящемуся должна быть сохранена его прежняя заработная плата.

А после увольнения работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, в установленном законом размере.

Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?

Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.

Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

Когда полагается выплата выходного пособия?

При получении письменного уведомления об увольнении в связи с сокращением штата сотрудник не обязан писать заявление об уходе по собственному желанию, ведь тогда он не сможет получить выходное пособие.

Для уменьшения численности сотрудников у предприятия должна быть причина для этого.

Как правило, основанием для уменьшения штата чаще всего является закрытие одного из филиалов фирмы, ликвидация производства, проблемы в финансовом плане и т. д.

Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован.

В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа.

С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

В случае прекращения трудовых отношений независимо от причины, расчет пособий осуществляется на бланке по форме Т61. В нем учитывается фактически отработанные часы и производится расчет з/п и прочих выплат, полагающихся увольняющемуся работнику.

Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?

Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:

ВП = РД*СЗ, в которой

ВП является размером выходного пособия;

РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;

СЗ – средним дневным заработком.

Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:

СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.

Рассмотрим пример:

Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.

Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.

Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.

Какие страховые взносы удерживаются из суммы выходного пособия при увольнении по сокращению?

Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при сокращении с работы, не подлежит обложению страховыми взносами, но только если его лимит не превышает установленный законом размер. Как правило, его сумма определяется исходя из среднемесячной з/п за последние 2 года работы.

Страховые взносы начисляются на выходное пособие, назначенное при увольнении по сокращению в следующих случаях:

  1. размер выплат, начисленных сокращенному сотруднику на период поиска нового места работы, превышает среднюю з/п за месяц в 3 раза. В этой ситуации величина отчисляемых взносов будет рассчитана с превышенной суммы;
  2. размер выплат, выданных работнику, уволенному по сокращению с предприятия, находящегося на территории Крайнего Севера, превышает средний заработок за месяц более чем в 6 раз. В этом случае удержание страховых взносов будет осуществляться с превышенной части пособия.

Положены ли удержания НДФЛ с выходного пособия, назначенного при увольнении по сокращению?

Подоходный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются при увольнении, удерживается в размере 13%. Причина ухода работника с работы здесь не играет никакой роли.

Выходное же пособие, назначаемое работнику, увольняющемуся в связи с сокращением штата, согласно статье 217 НК РФ налоговыми сборами не облагается. Однако, как уже говорилось ранее, его размер не должен превышать среднемесячный заработок более чем в 6 раз в регионах Крайнего Севера, и более чем в 3 раза – в остальных субъектах РФ.

Из явно завышенной суммы выплат налоговый вычет будет удержан в бюджет по всем правилам. Исходя из статьи 226 НК РФ, перечисление НДФЛ в этом случае осуществляется не позднее следующего рабочего дня после перечисления работнику итоговой суммы расчета.

И в заключении

Таким образом, при увольнении любого работника по причине сокращения штатных единиц необходимо со всей ответственностью подойти к расчету и  выплате ему выходного пособия. Особое внимание работодателю следует уделить самому процессу начисления пособий, принципу удержания страховых взносов и налогов из выплачиваемой суммы.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-vyxodnoe-posobie-pri-sokrashhenii

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.