Подача документов на переход на усн

Содержание

Переход на УСН в 2020 году

Подача документов на переход на усн

Зарегистрируйте ИП онлайн абсолютно бесплатно. Без посещения налоговой прямо из дома.

Если вы в 2020 году планируете использовать упрощённый режим налогообложения (УСН) с момента регистрации ООО или ИП, то подать уведомление в налоговую нужно в момент постановки на учет или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае для перехода на спецрежим придется ждать начала следующего года.

Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, бланк для ИП и ООО одинаковый. Порядок заполнения зависит только от момента, когда вы подаете уведомление – в момент регистрации бизнеса, в течение 30 дней после нее или перед началом следующего года.

1. Подача уведомления об УСН в момент регистрации

Если к пакету регистрационных документов для ООО или ИП вы прикладываете уведомление о переходе на УСН, то “упрощёнка” применяется с момента регистрации бизнеса.

Рекомендации по заполнению уведомления для подачи во время регистрации:

  • В полях ИНН и КПП для ООО поставьте прочерки – этих реквизитов у организации до регистрации нет; ИП заполняет поле ИНН, если ему был ранее присвоен идентификационный номер
  • В поле “Код налогового органа” напишите код регистрирующей инспекции. Узнать, какая инспекция будет для вас регистрирующей, а также получить код можно на сайте ФНС
  • В поле “Признак налогоплательщика” поставьте код “1” (одинаково для ИП и ООО)
  • В поле для наименования организации или данных ИП: для ООО перепишите название в точности так, как оно написано в уставе; если вы предприниматель, укажите ФИО в соответствии с паспортом, если у вас нет отчества, не пишите его
  • После слов “Переходит на упрощенную систему налогообложения” укажите код “2” – с момента регистрации бизнеса
  • В следующем поле укажите выбранный объект налогообложения: “Доходы” – “1”, “Доходы минус расходы” – “2”
  • Полностью впишите год подачи уведомления
  • Поля “Получено доходов…” и “Остаточная стоимость основных средств” на этапе регистрации не заполняют ни ИП, ни ООО – в обоих поставьте прочерки
  • Сведения о лице, подающем уведомления, укажите кодом: сам налогоплательщик – “1”, представитель по доверенности – “2”. Для ООО код “1” указывайте, если уведомление подает учредитель или руководитель компании
  • Если документы подает представитель, на уведомлении должна быть его подпись (а не ИП или руководителя компании)
  • Данные доверенности (при наличии) впишите в поле “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя”

Наш сервис по вашим данным заполнит уведомление о переходе на УСН и остальные регистрационные документы, приложит инструкции и исключит ошибки в оформлении. Это быстро и бесплатно.

Документы для ИП Документы для ООО

2. Подача уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации

Перейти на УСН с момента регистрации можно даже в том случае, если вы не подавали уведомление с остальным пакетом регистрационных документов. Для этого нужно подать уведомление в течение 30 дней после постановки ИП или ООО на налоговый учет.

Образец заполнения уведомления при подаче в течение 30 дней после регистрации ООО

Разница в заполнении при подаче в течение 30 дней после регистрации, а не вовремя нее, будет в следующих полях:

  • Поле ИНН заполняют и предприниматели, и ООО
  • Поле КПП заполняют компании, предприниматели ставят в нем прочерки
  • В поле “Признак налогоплательщика” поставьте код “2”, он обозначает подачу уведомления после регистрации

Остальные поля нужно заполнить в том же порядке, что и при подаче уведомления во время регистрации бизнеса. 

3. Применение УСН со следующего года

Если вы не уложились в 30-дневный срок после регистрации, для перехода на спецрежим придется подождать начала следующего года. Учтите, что уведомление нужно подать до конца текущего года, чтобы в следующем перейти на упрощенку.

Образец заполнения уведомления при переходе ООО на УСН с начала года

При переходе на УСН с начала года уведомление заполняется с учетом следующих особенностей:

  • В поле “Признак налогоплательщика” и ИП, и ООО указывают код “3”
  • В поле “Переходит на упрощенную систему налогообложения” – код “1”, после, когда укажите год, с которого начнете применять спецрежим
  • В поле “Получено доходов…” впишите сумму доходов за 9 месяцев до даты подачи уведомления, начинайте писать с левого края поля, в лишних клетках поставьте прочерки. Это поле заполняют и предприниматели, и организации
  • Аналогично заполните поле “Остаточная стоимость основных средств…” (также одинаково для ИП и ООО)

Введите свои данные в простую форму, следуя подсказкам системы, и уже через 15 минут наш сервис бесплатно выдаст вам готовые документы для регистрации и инструкцию по их подаче. Система не допускает ошибок и учитывает все требования налоговой, это надежно и бесплатно. 

Документы для ИП Документы для ООО

Источник: https://tinkoff-start.ru/uvedomlenie-o-primenenii-usn.do

Заявление на УСН: уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, срок подачи, переход на упрощенку при регистрации

Подача документов на переход на усн

Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов.

В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах. Также есть специальные режимы для разных отраслей, к таковым относится и упрощенная система налогообложения.

Рассмотрим переход на данную систему и как подавать заявление.

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим (один из видов режимов налогообложения), который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.

Достоинства упрощенки

К достоинствам относятся:

  • не платится НДС;
  • предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
  • предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
  • частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
  • сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
  • налоговая декларация предоставляется раз в год;
  • прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
  • происходит сокращение налоговых проверок;
  • предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.

Недостатки

Недостатки:

  • опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
  • усложнение управления при дроблении;
  • усложнение процесса получения кредита;
  • рост издержек управления;
  • дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
  • не все расходы могут учитываться;
  • ограничение видов деятельности;
  • ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
  • предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.

Необходимо проводить проверку патента на действительность ФМС, так как, содержать в штате сотрудника без официального разрешения на работу – достаточно рисковая затея.

Особенности и преимущества УСН для ООО.

Список лучших франшиз: читайте тут.

Какие системы налогообложения доступны ИП?

Условия для перехода на УСН

На переход на УСН имеют право:

  • организации, численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
  • компаний с максимальным объёмом 9-тимесячного дохода – 45 миллионов руб. (а чтобы остаться на упрощённой системе в течение года – 68,82 миллионов рублей);
  • организации, не имеющие филиалов и представительств (с начала 2016 года представительства будут позволены);
  • предприятия, общая стоимость всех активов которых не превышает 100 млн. рублей;

Право предоставления УСН теряется в случае, если:

  • превышены рамки ограничений по доходности, количеству сотрудников, при открытии филиалов;
  • если предприятие перестало заниматься деятельностью, которая подпадала под УСН или задекларировала окончание подобной деятельности до конца отчётного периода (года).

УСН не может применяться: банками, страховыми компаниями, нотариусами, ломбардами, страховщиками, инвестиционными фондами, иностранными компаниями, микро-финансовыми компаниями, адвокатами и государственными организациями.

Исключительный перечень приведён в статье 346.12 НК Российской Федерации.

Подача заявления о переходе

При переходе на упрощённую систему, подаётся уведомление в налоговую по месту регистрации. Создаваемые предприятия могут его подавать вместе с документами на регистрацию предприятия. Для этого к регистрационным бумагам прилагается бланк по форме № 26.2-1.

Чтобы правильно заполнить заявление, вам нужно:

  • получить официальный бланк уведомления;
  • ознакомиться с порядком и примером его заполнения;
  • безошибочно заполнить бланк и скрепить его печатью предприятия и подписью директора.

Нюансы заполнения:

  • уведомление – это бланк формата А4;
  • одностороннее заполнение;
  • в графах, которые не заполнены, проставляются прочерки;
  • вверху указывается ИИН, ОГРН организации;
  • указывается код налогового органа;
  • в графе «Признак плательщика» пишутся цифры 1, 2 или 3;
  • в главном поле: Ф.И.О. ИП/название фирмы полностью;
  • выбирается субъект налогообложения, проставляется цифра 1/2;
  • указывается год подачи;
  • информация о доходах (для действующих ИП);
  • информация о директоре предприятия/представителе;
  • внизу проставляются номер телефона, дата, подпись заявителя.

Лучше делать заявление в двух экземплярах, чтобы один, с отметкой налоговой, сохранился у налогоплательщика (во избежание утери документов).

Как зарегистрировать ИП онлайн?

В какие этапы составляется бухгалтерская отчетность?

Как открыть кондитерскую пекарню?

Когда подавать заявление на переход на УСН

Если заявление о переходе не было подано одновременной с регистрационными документами, вы можете подать его в течение 30 дней с момента постановки предприятия на учёт (такой срок законодательно установлен с начала 2013 года). Подробнее об этом и других важных аспектах рассказано в видео:

Уведомление вы подаёте по месту регистрации налогоплательщика, не позднее 31 декабря (для вновь зарегистрированных предприятий – 30 дней, без привязки к фискальному периоду).

Документ содержит такие реквизиты:

  • название предприятия;
  • ОГРН (ОГРНИП);
  • ИНН организации;
  • Основания для предоставления УСН.

Документ подписывается директором предприятия и скрепляется печатью предприятия.

Также читайте про режимы налогообложения для ООО.

В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:

  • подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
  • закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.

Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).

Как подать заявление

Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).

Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Перед подачей, вам стоит определить базу налогообложения – либо это будет доход, либо прибыль. При первом варианте, размер оплачиваемых налогов будет равен 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли.

Просчитать это можно быстрым способом: доход разделить на выручку. Если полученная величина ниже 40%, то объектом целесообразно избрать доходы организации. Если нет, то прибыль.

Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые органы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/perexod-na-usn.html

Как перейти на УСН с 2020 года

Подача документов на переход на усн

По сравнению с общей системой налогообложения УСН снижает налоговую нагрузку и облегчает работу с отчетностью. В подавляющем большинстве случаев переход на УСН освобождает предпринимателей от НДС, налога на имущество и налога на прибыль.

Стандартные налоговые ставки на УСН ниже, чем на общей системе налогообложения, при этом региональные власти могут снижать их по своему усмотрению.

В качестве объекта налогообложения заявитель может выбрать:

  • «доходы» (налог уплачивается с суммы доходов)

Ставка — 6 %, хотя законами субъектов может быть снижена до 1 %.

Для расчета платежа за 1-ый квартал учитываются доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие и т.д.

Налоговая база — денежное выражение всех доходов.

Ставка — 15 %. Региональные законы могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 %. Например, в Крыму и Севастополе налоговая ставка может быть снижена до 3 % (п. 3 ст. 346.20 НК РФ).

Для расчета берется доход, уменьшенный на величину расхода. Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1 % полученных за год доходов, то придется уплатить минимальный налог в размере 1 % от полученных доходов.

Налоговая база — разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше размер базы и суммы налога. При этом уменьшение налоговой базы возможно только на расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ.

Менять объект налогообложения можно в начале каждого календарного года.

Стоимость нематериальных активов со сроком полезного использования до 3-х лет, приобретенных после перехода на УСН, включается в состав расходов в течение года.

Если срок полезного использования основных средств и нематериальных активов не превышает 15 лет, в первый календарный год в состав расходов включается 50 % стоимости, во второй и третий год — 30 % и 20 % стоимости; если превышает 15 лет — расходы списываются равными долями в течение первых 10 лет (пп. 3 п. 3 ст. 346.16).

На «упрощенке» налоговый учет можно вести в книге учета доходов и расходов (форма утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н), ее не нужно заверять в ИФНС. Налоговую декларацию достаточно подавать в конце каждого календарного года. 

Кто не может перейти на УСН

Ограничения действуют как для ИП и иных лиц, так и для организаций.

Если компания хочет перейти на УСН, то:

  • у нее не должно быть филиалов;
  • средняя численность работников не должна превышать 100 человек;
  • максимальная доля иных компаний в уставном капитале должна быть не более 25 %. Это не касается организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если не менее 50 % работников компании — инвалиды, получающие не менее 25 % из фонда оплаты труда, потребительских обществ и некоторых научных учреждений (ст. 346.12 НК РФ).

На УСН не имеют права переходить банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организации и ИП, производящие подакцизные товары или добывающие и реализующие некоторые полезные ископаемые, организации, проводящие азартные игры, нотариусы и адвокаты с частной практикой, организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции, организации и ИП на ЕСХН.  

Также «упрощенка» недоступна иностранным компаниям, микрофинансовым организациям и частным агентствам занятости.

Длинный список организаций, которые не имеют право использовать УСН, приводится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Условия перехода на УСН

Перейти на УСН в течение года невозможно, даже если у компании появились новые виды предпринимательской деятельности (Письмо Минфина РФ от 21.04.2014 № 03-11-11.18274).

Для перехода придется учитывать некоторые нюансы.

  • Компания может перейти на УСН, если ее доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб.

Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета — к ним относятся доходы от реализации товаров и услуг и имущественных прав и внереализационные доходы. Из доходов исключаются суммы налогов, предъявляемые покупателю (ст. 248 НК РФ).

До 1 января 2020 года коэффициент-дефлятор не действует на предельный размер доходов компании, ограничивающий ее право перейти на УСН.  

  • Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств, которые признаются амортизируемым имуществом, подлежащим амортизации, на 1 января 2020 года не должна превышать 150 млн руб.

Амортизируемым имуществом считается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Амортизации не подлежит земля, природные ресурсы, ценные бумаги, объекты незавершенного капитального строительства и некоторые другие виды имущества (ст. 256 НК РФ).

Форма и сроки подачи уведомления о переходе на УСН

О переходе на УСН нужно обязательно уведомить налоговую, и сделать это не позднее 31 декабря 2019 года — тогда спецрежим начнет действовать в 2020 году. Если компания это не сделает, то она не будет иметь права применять «упрощенку». Рекомендуемая форма уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № MMB-7-3/829@.

В электронном виде документ можно подготовить в формате, утвержденном Приказом ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.

Компания, переставшая быть плательщиками ЕНВД, имеет возможность перейти на УСН в 2020 году с начала того месяца, в котором прекращена ее обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае уведомление нужно подать не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Если компания уже работает на спецрежиме и планирует применять его в 2020 году, дополнительно уведомлять инспекцию об этом не нужно.

Способы подачи уведомления:

  • лично в налоговую инспекцию;
  • через уполномоченного представителя;
  • заказным письмом.

Датой подачи формы в ИФНС будет считаться день поступления в инспекцию или день, указанный на почтовом штемпеле.

Если уведомление подается через представителя компании, в заявлении нужно указать документ, подтверждающий его полномочия, и приложить к уведомлению копию этого документа, например, доверенность.

Что нужно указать в уведомлении

В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на сумму расходов». «Доходы» лучше выбирать, если у компании небольшие расходы. Если расходы большие и на них можно уменьшить налогооблагаемую базу, выберите «доходы минус расходы».

Считается, что, если расходы компании не превышают 60 % от ее доходов, выгоднее выбрать «доходы», если превышают — «доходы минус расходы».

В уведомлении также нужно указать остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября текущего года. Для точного расчета можно учитывать размер налоговых ставок с учетом вида деятельности и категории налогоплательщика в конкретном регионе.

Изменение объекта налогообложения

Гл. 26.2 НК РФ не вводит ограничения для изменения объекта налогообложения по УСН. Однако выбрать новый объект можно только до предельного срока подачи заявки, то есть до конца текущего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.05.2009 № 20-18/2/045279@).

Для этого нужно представить в ИФНС еще одно уведомление с новым объектом налогообложения и приложить письмо о том, что первоначальное уведомление аннулируется (Письма Минфина РФ от 14.10.2015 № 03-11-11/58878 и от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).

Если компания на практике применяет не тот объект налогообложения, который указан в уведомлении, ИФНС может пересчитать налоговые обязательства компании самостоятельно, потому что выбор объекта налогообложения нужно выбирать с соблюдением условий, указанных в гл. 26.2 НК РФ.

Подтверждение от ИФНС

Для перехода на УСН не нужно получать разрешение от инспекции. Достаточно просто уведомить ИФНС и начать деятельность без подтверждения (Письмо Минфина РФ от 16.02.2016 № 03-11-11/8396).

Однако убедиться в том, что спецрежим можно применять, все же стоит: например, можно направить в инспекцию запрос о подтверждении факта применения компанией УСН (Приложение № 6 к Административному регламенту, утвержденному Приказом Минфина РФ от 02.07.2012 №99н).

В течение 30 дней ИФНС пришлет ответное письмо о переходе на УСН (п. 93 Административного регламента).

Если компания не уведомила ИФНС о смене налогового режима вовремя, чиновники отправят ей сообщение о невозможности применения УСН (Приказ ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Уведомление подано, а компания передумала переходить на УСН — что делать?

Если компания решила перейти на УСН и уже подала уведомление в ИФНС, но передумала и решила остаться на общем режиме налогообложения, то ей нужно уведомить ИФНС о своем решении. Сделать это нужно до 15 января следующего года, в котором планировались применение УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если не успеет, придется год работать на «упрощенке».

Подготовка налоговой базы переходного периода

Чтобы сформировать налоговую базу переходного периода, нужно учитывать, как рассчитывается налог на прибыль, — методом начисления или кассовым методом.

Чтобы определить налоговую базу при переходе с общего режима на упрощенный, нужно включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31 декабря текущего года, в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН (п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Если средства уже были включены в доходы, их можно не включать в базу по единому налогу. Доход и расход нужно учитывать один раз — либо при общем режиме налогообложения, либо при упрощенном.

При методе начисления к переходным доходам относятся незакрытые авансы, полученные при применении ОСНО. При кассовом методе доходы формируются по мере поступления оплаты, вне зависимости от даты реализации товаров и услуг (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Незакрытые авансы можно включить в базу по единому налогу (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Авансы нужно учитывать при определении предельного объема выручки компании в 150 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, пп.1 п.1 ст. 346.25 НК РФ).

В последнем квартале текущего года нужно восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам в размере, ранее принятом к вычету, и в размере суммы, пропорциональной балансовой стоимости без учета переоценки для основных средств и нематериальных активов (Письма Минфина РФ от 10.06.2009 № 03-11-06/2/99, от 27.01.2010 № 03-07-14/03).

Если НДС по имуществу, приобретенному до перехода на УСН, к вычету не ставился, его нельзя восстановить (Письма Минфина РФ от 18.10.2016 № 03-07-14/60503 и от 16.02.2012 № 03-07-11/47).

Это нужно сделать в последнем квартале текущего года до перехода на специальный режим. Восстановленный налог включается в состав прочих расходов (ст. 264 НК РФ, Письма Минфина РФ от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, УФНС России по г.

Москве от 24.12.2009 № 16-15/136335).

Если компания уплатила НДС с аванса и отправила товары или выполнила услуги в период действия УСН, нужно вернуть клиентам НДС с аванса. Этот налог можно вычесть в последнем квартале текущего года, если представить документы, подтверждающие факт возврата НДС (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).

Налог нельзя сначала заявить к вычету, а затем вернуть, также нельзя вернуть налог покупателям путем зачета и если контракт предоплаты расторгнут и аванс возвращен.

Так как на УСН компании не оплачивают НДС, в договорах, заключенных до перехода на специальный режим, нужно скорректировать цену товаров и услуг, установленных с НДС, а в следующие годы указывать, что цена не облагается НДС.

Если компания в текущем году создавала в налоговом учете резервы, можно учесть их остатки на конец года в составе внереализационных доходов (п. 7 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Авансы, выданные в период действия ОСНО в счет предстоящих поставок, нужно включить в базу по единому налогу на дату поступления товаров и услуг.

Если компания использовала кассовый метод, она признавала свои доходы и расходы по мере оплаты, поэтому ей не нужно следовать особому порядку формирования доходов и расходов (пп. 2 и 3 ст. 273 НК РФ).

Чтобы определить остаточную стоимость амортизируемого имущества, приобретенного до перехода на УСН, нужно вычесть из закупочной стоимости сумму амортизации за период применения ОСНО.

Если до перехода на УСН основные средства или нематериальные активы не были оплачены, их остаточную стоимость можно отразить в учете, начиная с отчетного периода, когда произошла оплата.

При расчете налога на прибыль кассовым методом остаточная стоимость амортизируемого имущества будет равна первоначальной, так как при кассовом методе амортизируется только полностью оплаченное имущество (пп. 2 и 3 ст. 273 НК РФ).

Источник: https://kontur.ru/articles/2781

Как и когда подавать заявление о переходе на УСН | Переход на УСН

Подача документов на переход на усн

Заявление на УСН вправе оформить ИП на стадии оформления бизнеса или уже спустя какое-то время после ведения предпринимательской деятельности. Процедура доступна лицам без специальных знаний. Достаточно последовательно вписывать информацию в бланк и своевременно обращаться в налоговую инспекцию.

Выбор УСН

Упрощенную систему налогообложения можно выбрать с доходов или с доходов минус расходы. В первом случае налог рассчитывается только с учетом выручки, т.е. средств, которые поступают в кассу предпринимателя. Расходы и убытки предприятия не учитываются. «Доходы минус расходы» – учету подлежат прибыль и растраты предпринимателя.

Кому не подойдет?

Упрощенная система налогообложения возможна не для всех видов деятельности, в том числе:

  • Компании с филиалами;
  • Кредитные, страховые и инвестиционные компании;
  • Организации, которые занимаются выпуском подакцизной продукции и продают полезные ископаемые;
  • ИП, – если они занимаются азартными играми;
  • ИП, если перешли на единый сельскохозяйственный налог;
  • ИП, когда количество сотрудников на предприятии больше 100 человек;
  • Компании, у которых стоимость имущества больше 150 млн. рублей.

Если предприниматель перейдет на УСН, то он не платит НДС (18%), за исключением случаев, если он занимается экспортом или импортом товаров. Нет необходимости платить налог на имущество, рассчитываемый по его кадастровой стоимости и налог на прибыль. Основные ставки налога – 6 и 15%. Уведомление для перехода на УСН нужно подать до конца текущего года.

Выгода и общие правила оформления

Упрощенную систему налогообложения выгодно использовать начинающим предпринимателям. Налог хорошо подойдет для сезонной торговли, например, овощами, фруктами, цветами. У бизнесмена может не быть бухгалтера, но он обязан вести расходную хозяйственную книгу.

Заявление можно направить в печатной форме или заблаговременно заполнить в электронном виде. Подавать документы следует по месту жительства предпринимателя или в районе функционирования предприятия.

Заявление о переходе на УСН можно оформлять одновременно с документами о регистрации ИП. Предусмотрена возможность подавать заявление отдельно, после регистрации предпринимателя – по истечении 30 календарных дней.

Для уверенности в правильности заполнения заявления целесообразно заполнить его на сайте ФНС.

Здесь можно найти актуальный образец бланка для заполнения. На УСН можно также перейти с ЕНВД – с того периода, когда отпала обязанность его оплаты (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

Заявителю следует зайти на сайт и выбрать раздел «Порядок перехода». В нем нужно скачать бланк заявления в электронной форме. Документ можно скачать в формате PDF. Для этого необходимо, чтобы на ПК или другом устройстве стояла программа Adobe printer. Заполнять в заявлении надо поля, обозначенные синим цветом. Все оставшиеся пустыми синие клетки заполняются черточками (клавиша «дефис»).

Порядок заполнения

  1. В верхней строке нужно заполнить раздел «ИНН», при его наличии. Его также можно оставлять пустым, так как в некоторых налоговых инспекциях могут потребовать заполнить его непосредственно перед обращением – особенно, если заявителем считается представитель организации. Незаполненное поле обозначается прочерками.

  2. При переходе на «упрощенку» для ИП раздел КПП заполнять не надо (прочерк).
  3. Далее, необходимо обозначить код налогового органа. Его можно найти на сайте ФНС, с учетом места жительства заявителя или юридического адреса организации.
  4. Признак налогоплательщика – выбирается с учетом кодов внизу заявления.
  5. Затем заполняется Ф.И.

    О, – большими буквами, 1 буква в 1 клеточке.

  6. Заявитель обозначает дату перехода на УСН – с момента постановки на налоговый учет или с конкретно указанной даты.
  7. Указывают объект налогообложения: доходы, доходы, уменьшенные на число расходов. В клетке нужно поставить цифру, соответствующую выбранному варианту.

  8. Год подачи уведомления о переходе на систему упрощенного налогообложения (напр., 2018 г.).
  9. Далее следует указать количество доходов, полученных за 9 месяцев, предшествующих обращению с заявлением. Актуально, когда предприниматель обращается в налоговую инспекцию уже после регистрации бизнеса.

    Если переход на УСН осуществляется на стадии регистрации ИП, то в этом поле нужно поставить прочерк.

  10. Обозначается остаточная стоимость основных средств на 1 октября года оформления заявления. На стадии регистрации ИП этот пункт заполнять не надо.
  11. Следует указать данные заявителя (налогоплательщик или его представитель).

  12. Если заявление подается лично налогоплательщиком, то следующие 3 пустые строчки нужно оставлять пустыми. Когда в ИФНС обращается представитель, то нужно указать Ф.И.О., представителя организации или индивидуального предпринимателя.

  13. Указываем номер контактного телефона (1 цифра вписывается в 1 клетку).
  14. Дату подачи заявления можно вписать в электронном или печатном виде.

    Можно датировать заявление уже непосредственно перед обращением в налоговую инспекцию.

  15. Наименование документа, подтверждающие полномочия представителя – при личном обращении ИП заполнять этот раздел не нужно.

  16. Правая сторона бланка заполняется работником налогового органа (здесь заполняется дата оформления заявления, помечается количество листов и обозначается печать ИФНС), а также Ф.И.О., подпись должностного лица.

Бланк необходимо распечатать в трех экземплярах. Один из них остается и ИП (его представителя), 2 – в налоговых органах. Подпись в заявлении следует ставить непосредственно перед ее подачей. К заявлению прикладывают копию паспорта – на двух листах.

Необходимые документы

Для перехода на УСН важно предоставить:

  • заявление;
  • выписку (свидетельство) ИП;
  • свидетельство ИНН;
  • копию паспорта предпринимателя.

Если интересы представлять посредник, то следует принести нотариально оформленную доверенность. Оплачивать государственную пошлину и сборы не потребуется. Приносить правоустанавливающие документы на имущество также нет необходимости.

Способ подачи заявления

Бланк можно заполнить непосредственно в ИФНС, записавшись на прием к специалисту на сайте. Есть возможность подать документацию через МФЦ или портал государственных (муниципальных услуг). Специалисты рекомендуют заполнить заявление заранее: скачать, вписать информацию по вышеуказанному алгоритму и принести в налоговую инспекцию.

Инструкция

Заявителю необходимо:

  1. Заполнить бланк заявления в электронной форме, распечатать его и подписать непосредственно перед обращением в налоговую инспекцию.
  2. Подготовить остальные документы – копию паспорта, выписку ИП, нотариальную доверенность.

Подать документы можно лично, через представителя или по почте – тогда подпись должна быть нотариально удостоверена.

Также смотрите статьи:

Источник: https://moyzakon.com/poryadok-oformleniya-zayavleniya-o-perehode-na-usn/

Переход на УСН с 2021 года: какие требования, когда подавать уведомление

Подача документов на переход на усн

Предприниматели и компании имеют право менять режим налогообложения только 1 раз в год, в том числе если они выбирают упрощенную систему налогообложения. О том, как перейти на УСН в 2021 году или как сменить объект УСН на следующий год (и не запутаться), мы расскажем в этой статье.

Чтобы начать применять УСН, предприниматель или организация должны подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Причем не важно, новая компания планирует применять УСН или уже действующая.

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении указывается:

  1. ИНН и КПП организации (для ИП только ИНН);
  2. код налогового органа;
  3. признак налогоплательщика;
  4. наименование предприятия или ФИО ИП;
  5. дата перехода на УСН;
  6. объект налогообложения;
  7. год подачи уведомления;
  8. сумма доходов за 9 месяцев (при наличии);
  9. остаточная стоимость основных средств (при наличии);
  10. ФИО представителя организации и контактный номер;
  11. дата и подпись.

Кроме того, на уведомлении проставляется печать организации при ее наличии.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН взят из СПС «КонсультантПлюс»

Найти форму уведомления можно по ссылке.

Уведомление о переходе на УСН нужно подать в налоговый орган до 31 января года, предшествующего году перехода на новую систему налогообложения. То есть, если предприятие хочет применять УСН с 2021 года, то заявление о переходе нужно успеть подать до 31 декабря 2020 года.

Если организация отправит уведомление ценным письмом с описью вложения по Почте России, то датой предоставления документа признается дата отправки (дата, отраженная на почтовом штампе). То есть не важно, когда специалист налоговой службы получит уведомление, главное – дата отправления письма.

Но на подачу заявления есть не весь год, подать такое заявление можно в любой день, только начиная с 1 октября 2020 года и до конца года.

Исключение сделано для тех, кто только зарегистрировался. Если вновь зарегистрированная организация или ИП захочет перейти на УСН с даты регистрации, то сделать это можно:

  1. при регистрации ООО или ИП;
  2. в течение 30 дней после регистрации юридического лица.

Форма уведомления такая же, как и для уже действующих компаний. Только вновь зарегистрированные в уведомлении проставляют прочерки в полях:

  1. сумма дохода за 9 месяцев;
  2. остаточная стоимость основных средств.

Стоит отметить, что в течение года упрощенцы не имеют права менять объект налогообложения. То есть если компания в 2020 году применяла УСН «Доходы», а в 2021 году хочет перейти на «Доходы минус расходы», то ей необходимо также подать уведомление о переходе на УСН, выбрав другой объект налогообложения, точно так же до 31 декабря 2020 года.

Обратите внимание, что налоговая служба не выдает никакого официального подтверждения факта перехода компании на УСН. Специалисты ФНС только проверяют соблюдения условий для перехода на упрощенку.

Условия для применения УСН

В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.

Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.

Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.

Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

Ставка налога при УСН с 2021 года

Сумма дохода и численность штатаСтавка налога при УСН с 2021 года
УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы»
Доход до 150 млн. руб.

Численность до 100 человек

6% 15%
Доход до 150 млн. руб.

Численность 101 – 130 человек

8% 20%
Доход 150 – 200 млн. руб.

Численность до 100 человек

8% 20%
Доход 150 – 200 млн. руб.

Численность 101 – 130 человек

ОСН ОСН

Что необходимо сделать организации при переходе с ОСН на УСН

При переходе с ОСН на УСН компания должна:

  • восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
  • включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
  • учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.

Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.

Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/perehod-ip-i-organizatsij-na-usn-s-2021-goda-osnovnye-usloviya-i-sroki

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.