Отчисления за работника

Содержание

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Отчисления за работника

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

Узнать больше

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году

Отчисления за работника

В 2020 году в России изменился порядок расчета налогов с заработной платы сотрудников. Изменения затронули размер налогов, уплачиваемых при выплате зарплаты, превышающей МРОТ.

НАЛОГИ С МРОТ – 12130 РУБЛЕЙ.

Предположим, вы начислили сотруднику за отработанный месяц зарплату 12 130 рублей.

Для примера возьмем сотрудника, у которого нет детей и ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 1400 рублей.

НДФЛ с заработной платы.

Тогда на руки сотрудник получит сумму за вычетов 13% подоходного налога, который вы (ИП или ООО) как налоговый агент обязаны перечислить государству.

12130 рублей *13% = 1576,90, но по правилам уплаты НДФЛ округляем до полных рублей = 1577 рублей – НДФЛ к уплате

12130 рублей – 1577 рублей = 10553 рубля – нужно выплатить сотруднику за полный месяц работы.
Помните, заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц, то есть 1 раз выплачивать нельзя, а 3,4 или 5 раз в месяц можно. Размер и режим выплаты заработной платы указывается в трудовом договоре сотрудника. За один месяц ваш бухгалтер должен составить не менее двух ведомостей на выплату зарплаты сотрудникам.

Страховые взносы с заработной платы 12130 рублей.

Эти взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты.

Страховые взносы в ПФР.

Ставка налога составляет 22% от начисленной суммы зарплаты.

12130 рублей * 22% = 2668,60 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).

12130 рублей * 5,1% = 618,63 рубля – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФСС (фонд социального страхования).

12130 рублей * 2,9% = 351,77 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве.

Размер этих взносов устанавливает ежегодно для вашей организации или ИП Фонд социального страхования, минимальный размер равен 0,2%, его и возьмем для наших расчетов.

12130 рублей * 0,2% =24,26 рубля – налог к уплате в Фонд социального страхования.

Общая сумма налогов с заработной платы, равной 12130 рублей.

СУММА НАЛОГОВ С ЗАРПЛАТЫ 1 СОТРУДНИКА, КОТОРУЮ, НУЖНО ПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ СТРАНЫ КАЖДЫЙ МЕСЯЦ

Оплата за неполный рабочий день.

Если ваш сотрудник работает неполный рабочий день, то вы можете 12130 разделить на 2(3 или 4) и получите сумму начисленной зарплаты.

Например, сотрудник работает на полставки, тогда зарплата составит 6065 рублей, меньше сумму поставить нельзя.

Следуя примеру, описанному выше, вы сможете рассчитать налоги или просто раздлите 5260,26 пополам, что составит 2630,13 рубля.

Имейте в виду, что при зарплате за месяц меньше МРОТ – 12130 рублей, то после сдачи отчетности за квартал в вашу организацию или ИП поступит требование из налоговой инспекции доначислить зарплату и доплатить налоги, этого делать не нужно, нужно просто отправить пояснение о том, что вы соблюдаете требование законодательства и зарплата ваших сотрудников выплачена за отработанное время, которое составляет, например, 4 часа в день. К данному письму вы приложите табель, расчетные листки, приказы о приеме на работу, штатное расписание.

НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ – ВЫШЕ МРОТ , НАПРИМЕР, 20000 РУБЛЕЙ.

Налоги с зарплаты сотрудников имеют право уменьшить те организации и ИП, которые включены в реестр малых предприятий.

Зарплату делим на 2 части: 12130 рублей и 7870 рублей.

С первой части зарплаты налоги мы уже рассчитали выше, а с 7870 рассчитаем сейчас.

НДФЛ

7870 * 13% = 1023 рубля

Страховые взносы в ПФР – 10%

7870* 10% = 787 рублей

Страховые взносы в ФОМС – 5%

7870 * 5% = 393,50 рублей

Страховые взносы в ФСС не оплачиваются – 0%

Страховые взносы в Фонд социального страхования, примем, как в примере выше 0,2%

7870 * 0,2% =15,74 рубля.

Общая сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

НДФЛ = 1577 + 1023 = 20000*13% =2600 рублей

ПФР = 2668,60 + 787 = 3455,6 рублей

ФОМС = 618,63 + 393,50 = 1012,13 рубля

ФСС = 351,77 рубля

ФССнс = 20000 * 0,2% = 40 рублей

Итого сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

2600 + 3455,60 + 1012,13 + 351,77 + 40 =7459,50 рублей

Сроки уплаты налогов с зарплаты.

НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотруднику либо на следующий день.

Страховые взносы (в ПФР, ФОМС, ФСС, ФССнс) платим в следующем месяце, за месяцем начисления зарплаты до 15 числа.. Например, вы платите зарплату за август, тогда страховые взносы нужно заплатить в бюджет до 15.09.2020 года.

Зарплатный проект – кому нужен?

Для того, что бы процесс выплаты зарплаты сделать простым и быстрым многие банки придумали внутри личного кабинета для расчетного счета сервис: зарплатный проект.

Это раздел, где вы

создаете список ваших сотрудников и вносите для каждого его реквизиты банковской карты для перевода зарплаты,

а затем создаете ведомости на выплату.

То есть , вам не нужно лично встречаться с сотрудниками, чтобы выдать им зарплату, вы сможете это делать удаленно, вам не нужно будет собирать подписи в ведомость на выплату зарплаты, так как вы будете формировать реестр выплат в банк.

Наш партнер – Банк Точка – всем своим клиентам предлагает бесплатный сервис Зарплатный проект, который подойдет вам, даже если у вас 1 сотрудник. Банк не взимает комиссию за перевод денег на карту любого банка.

Перевести деньги сотруднику очень просто – с этим справится и руководитель.

Если выплату производит бухгалтер, то вы легко сможете интегрировать сервис с программой 1с..

Если зарплата ваших сотрудников платится регулярно одной и той же суммой, то вы сможете настроить автоматические платежи.

Оставить заявку на подключение зарплатного прокта или получить консультацию вы можете по телефону +7-917-133-4175 или на почту buhuslugi-v-seti@yandex.ru

Источник материала мой сайт https://buhuslugi-v-seti.ru/

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году.

Как перейти с ЕНВД на режим Самозанятости

Профиль автора в соцсетях

https://.com/buhpraktik2013

Интересные публикации автора:

Фиксированные взносы ИП в 2020 – 2023 гг.

Что применять вместо ЕНВД с 1 января 2021 года

Единый налоговый платеж – электронный кошелек гражданина.

Упрощенка 6% в 2020-2021 году

Что открыть ИП или ООО

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году

График сдачи отчетов за 3 квартал 2020 года.

Подписывайтесь на канал, ставьте лайки и пишите комментарии.

Необходима консультация по налогам, выбор режима налогообложения, онлайн регистрация ИП или ООО, ведение бухгалтерского учета всегда рада вам помочь в этом.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b77e617798ddc00a8079528/skolko-platit-nalogov-s-zarplaty-sotrudnika-v-2020-godu-5f4a65019d1beb3aa27192f7

Какие налоги платит работодатель?

Отчисления за работника

За счет налогообложения пополняется бюджет государства. На всех фирмы и организации, где есть сотрудники, возложена обязанность перечислять взносы в УФНС, ФСС, ФФОМС и ПФ РФ.

Российские работодатели обязаны платить налоги за сотрудников. Выплаты предусмотрены Налоговым и Трудовым кодексом, Федеральным законом No212. Надлежащее исполнение регламентов контролируется специальными органами.

Сколько налогов платит работодатель за работника: кратко

Итоговая сумма, которую платит работодатель за работника, зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик.

Все налоги выражаются в процентах от заработка:

  • 22% для ПФР;
  • 2,9% – ФСС;
  • 5,1% – ФФОМС.

В итоге на работодателя, имеющего штат работников, возлагается налоговая нагрузка в размере 30% от дохода, который получают его сотрудники. К этой сумме дополнительно добавляются 13% НДФЛ, которые вычитаются напрямую из денежного вознаграждения граждан.

Итак, куда и сколько платят работодатели за нанимаемых сотрудников? Не так уж и мало, как может показаться на первый взгляд. Начнём с главного. 

Ндфл — налог на доход физических лиц

Это прямой налог, который вычитается с любого дохода физических лиц в размере 13%:

  • основная заработная плата;
  • премии;
  • выигрыши;
  • больничные;
  • прибыль от продажи имущества (каждый гражданин декларирует самостоятельно) и пр.

На некоторые виды дохода действуют увеличенные или уменьшенные тарифы. Ряд категорий граждан (многодетные, инвалиды) имеют послабления в вопросах платы НДФЛ с оклада и премий.

Порядок выплат НДФЛ

Вместе с выдачей зарплаты своим сотрудника работодатель перечисляет в казну через налогового агента положенную сумму (13 процентов заработка).

В день аванса делать отчисления не следует, а аванс суммируется с размером основной оплаты при расчетах НДФЛ.

ФСС

Направление денег в Фонд Социального Страхования обеспечивает людям возможность получения социальных выплат в случаях:

  • появления ребенка;
  • получения инвалидности;
  • потери кормильца;
  • выходе на пенсию.

Из ФСС получают пособия и такие незащищенные слои граждан:

  • малоимущие;
  • многодетные семьи.

Эта выплата не удерживается из зарплаты сотрудника, её выплачивает непосредственный работодатель.

Во время расчета заработной платы для персонала бухгалтерия должна подсчитать проценты для перечисления в фонд соцстрахования. За несвоевременные отчисления страховых взносов для предприятий законом предусматриваются штрафы.

Фактические выплаты ФСС

Такие выплаты осуществляют в фонды за социальное и медицинское страхование, в ПФР. При наступлении страхового случая на работе, получении травм человек получает материальную поддержку за счет этих платежей, поддержку организуют социальные фонды. 

Условные выплаты ФСС

Здесь работодатель напрямую выплачивает материальные пособия на содержание иждивенцев сотрудника, пострадавшего из-за несчастного случая на работе.

Объем денежного пособия рассчитывается, исходя из отчислений предыдущего года, и составляет 2,9% от среднемесячной зарплаты (на конец 2018).

Пособия из этой категории выплат назначаются:

  • если работник пострадал при несчастном случае;
  • когда требуется компенсация морального вреда;
  • при сокращении штата;
  • финансовая поддержка по уходу за малолетними.

Часто встречаются неблагонадежные работодатели, которые недобросовестно исполняют обязательства по отчислениям в ФСС. Независимо от того, делает предприниматель взносы или нет, по достижении пенсионного возраста, работавший в этой компании гражданин будет получать пенсию в соответствии со своим стажем.

Расчет суммы взносов в ФСС от несчастных случаев

  1. Определяется общая сумма взносов, которая отчисляется с имеющегося штата сотрудников (оформленных по ТК).
  2. Прибавляется размер взносов, отчисленных с доходов временных работников (работающие по договору ГПХ).

  3. Вычитается объем выплаченных в отчетном периоде пособий ФСС.
  4. Размер сборов, направленных на страхование от несчастных случаев, составляет 2% от заработной платы.

Коэффициент, определяющий объем выплат работодателем в ФСС, изменяется в зависимости от рода деятельности фирмы:

  • оптимальный, допустимый + 0%;
  • вредный + 7,2%;
  • опасный +8%.

Памятка: куда идут мои налоги

Когда производятся выплаты?

Плательщик должен вносить взнос по окончании одного отчетного периода. Обозначены следующие ограничения:

  • за период в 12 месяцев следует внести средства до 31.12 текущего года;
  • за 30-дневный срок – до 15 числа последующего месяца.

Оплата страховки от производственных травм регламентируется сроками выплаты ежемесячной зарплаты. Все обязательства считаются исполненными, если при перечислении всех взносов соблюдается точность реквизитов компании и банка, номера КБК.

Если календарное число для выплаты взносов выпадает на нерабочий день, перевод можно произвести в ближайший рабочий день. Компенсации за травматизм, наоборот, следует выплачивать предварительно до наступления указанной даты. Учет сборов работодатель должен делать индивидуально на каждого человека.

Несоблюдение крайних сроков по оплате приведет к увеличению процентов. Так, вместо стандартной ставки, работодатель должен будет заплатить 5% от суммы.

ПФР

Сумма взносов в ПФР зависит от размера вознаграждения сотрудника.

Когда проводятся отчисления?

Обязательства по перечислению денежных средств в ПФР лежат на работодателе за следующих сотрудников:

  • штатных (работающих по ТК);
  • работающих по совместительству;
  • трудящихся по срочному договору.

Сколько должен платить работодатель? Размер налога фиксирован в процентном выражении, он составляет 22% от оклада и премии сотрудника. Перечисляется указанная сумма напрямую в ПФР.

Если выполняемые работы имеют высокий класс опасности, размер отчислений будет увеличенным. Работодатель об этом будет заранее предупрежден.

ФФОМС

Размер взноса в счет медицинского страхования регламентирован в нормативных документах. Сумма зависит от размера оклада работающего человека. В Фонд ОМС перечисляется 5,1% дохода.

Полученные средства направляются на обеспечение бесплатного медицинского обеспечения граждан.

Применение УСН

Это особая система налогообложения, при которой применяются другие нормы и коэффициенты. Льготное налогообложение регламентировано ФЗ No212, в нем есть перечень видов деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим.

Учреждения и ИП освобождаются от взносов в фонды соцстрахования и медицинского страхования, требуется оплачивать уменьшенный  налог в ПФР в размере 20%.

Льготными видами деятельности являются:

  • образование;
  • строительство;
  • изготовление игрушек;
  • производство спорттоваров и пр.

Изменение ставок: когда меняется размер налогов

Работодателю нужно вести учет уплаченных налогов и суммы заработной платы работников по причине наличия предельных сумм для расчета налоговых ставок.

Для ПФР

При отсутствии льгот у предприятия, взносы на работника составляют 22%. Если суммарный годовой доход работника достиг размера в 796 000 рублей. Ставка по отчислениям заменяется на уменьшенную – 10%.

При работе по УСН пониженный тариф не применяется.

Для ФСС

При достижении доходов работника суммы в 718 000 рублей, обязанность перечислять налог  отменяется.

Взносы на травматизм работодатель отчисляет в обязательном порядке в установленном размере.

Налог в ФФОМС

После внесения поправок в закон в 2016 году, была зафиксирована ставка отчислений, равный 5,1%. Никаких привязок к суммарному доходу работника нет.

Налоги для ИП

Здесь действуют другие нормативные документы, привязанные к МРОТ. В ПФР требуется перечислять 26%, а в ФФОМС – 5,1%.

Нет обязательств по налогам в ФСС.

Если сумма прибыли достигла 300 000 рублей, ставка по налогам в ФФОМС и ПФР снижается до 1%.

Куда тратятся отчисления?

Государство распределяет получаемые в бюджет суммы на:

  • пенсионное обеспечение;
  • бесплатное медобслуживание;
  • пособия по травмам, декретным, больничным листам и пр.

Налоговые льготы для работников

Согласно НК России, существуют определенные группы вычетов для НДФЛ:

  • Стандартный вычет зависит от количества детей в семье, льготами работника.
  • Социальный предназначен для возможности снижения размера при получении образования, лечения.
  • Имущественный предоставляется в момент приобретения работником имущества.
  • Инвестиционный предусмотрен для граждан при проведении операций с ценными бумагами.

Чтобы получить указанные льготы для уплаты НДФЛ, работник должен предоставить в бухгалтерию пакет документов, подтверждающих право на их получение.

Для российских организаций принята описанная система налогообложения. В ряде стран порядок выглядит иначе: одновременно с получением полного объема денежного вознаграждения работник получает квитанцию для оплаты налогов. В чеке расписано, по какой статье и куда человек должен заплатить, на какие нужды будут направлены эти средства.

Таким образом, в нашей стране наблюдается недостаточная прозрачность налоговой политики. Это снижает уровень гражданской активности и ответственности государственных служащих.

Источник: https://xn----7sbabfcel4bu5aldcpf1b.xn--p1ai/blog/kakie-nalogi-platit-rabotodatel

Налоги за работников в ООО

Отчисления за работника

Налоги за работников в ООО: порядок начисления и выплат

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что платит ООО за работников
  • Какие налоги за работников платит ООО
  • Как уменьшить выплаты за работников в ООО

Развитие любой компании невозможно без расширения штата сотрудников. Наем персонала влечет за собой возникновение обязанностей по выплате за него налогов и обязательных платежей.

В сегодняшней статье мы рассмотрим, какой налог на работника ООО должно выплачивать и какие существуют способы снижения обязательных отчислений на примерах.

Итак, тема нашей сегодняшней статьи – налоги за работников в ООО.

Что платит за работников ООО

Затраты на сотрудников представляют собой значительную статью расходов организации.

Независимо от формы собственности, каждая фирма должна перечислять в бюджет страны налоговые платежи и отчислять взносы во внебюджетные фонды. Налоги компания удерживает с заработной платы сотрудников.

При этом налоговая база определяется, исходя из структуры доходов, а ставка по налогу зависит от статуса физического лица.

Любая организация, в том числе и ООО, должна перечислять во внебюджетные фонды обязательные платежи, величина которых достигает тридцати процентов от ФОТ. К ним относятся социальные отчисления, взносы в ПФР и платежи на медицинское страхование.

Таким образом, наличие сотрудников обходится ООО очень недешево.

Все обязательные платежи, выплачиваемые ООО за работников, делятся на две категории. К одной из них относится налог на доходы физических лиц, который представляет собой фискальный платеж. Процесс удержания данного платежа и его перечисление в бюджет регламентируется статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Ко второй категории относятся все страховые платежи, выплачиваемые ООО за работников. Работодатель перечисляет необходимые суммы взносов в специализированные фонды, а не напрямую в государственный бюджет. Процесс формирования платежей и их распределение по фондам регулируется различными нормативными актами РФ и Налоговым кодексом РФ.

Если НДФЛ работодатель удерживает из доходов сотрудника, то страховые платежи он вносит с доходов организации. Полный список плательщиков содержится в статье 419 Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим виды страховых платежей более подробно:

Страховые платежи в Пенсионный фонд России

Страховые медицинские платежи

Социальные платежи

Ставка составляет 22 процента, при условии, что заработная плата сотрудника за год не превышает одного миллиона ста пятидесяти тысяч рублей. При превышении указанной суммы величина ставки снижается до 10 процентов.

Величина ставки составляет 5,1%

Величина страховых взносов определяется исходя из статуса сотрудника. Для иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, размер ставки составляет 1,8 %. Для граждан России ставка составляет 2,9 % при условии, что заработная плата сотрудника за год не превышает восьмисот шестидесяти пяти тысяч рублей. При превышении указанной суммы взносы за работника организация не уплачивает.

Социальный

На основании статьи 219 Налогового кодекса РФ, работодатель имеет право уменьшить величину НДФЛ.

Для этого необходимо, чтобы сотрудник имел следующие расходы:

– перечисления на благотворительность,

– выплаты за образование,

– оплата лечения, взносы на добровольное пенсионное страхование.

Налог на доходы физических лиц не удерживается с доходов, потраченных на оценку квалификации. Максимальная величина вычетов за год ограничивается суммой, равной 120 000 рублей. При этом расходы на образование или дорогостоящее лечение в указанную сумму не входят. Их списание происходит по фактической стоимости.

Фирма снижает величину платежей на основании заявления работника и документального обоснования понесенных расходов.

Имущественный

Статья 220 Налогового кодекса РФ позволяет применять льготы на покупку или строительство недвижимости. Величина максимального вычета составляет два миллиона рублей.

Использовать вычет можно для погашения кредита на дом, участок или квартиру. К вычету принимают расходы на оплату самого займа и процентов по нему в пределах трех миллионов рублей.

Право на использование льгот предоставляется работнику однократно.

Организация применяет вычет только в том случае, когда работник предоставляет документальное подтверждение понесенных расходов. Для этого ему необходимо обратиться к сотрудникам ФНС и получить документ, оформленный в соответствии с правилами, установленными ФНС РФ приказом № ММВ-7-11/3@ от 14.01.15.

Профессиональный

Данная категория вычетов предусмотрена законодательством для работников, принятых по гражданско-правовому договору. Работодатель может снизить налоговую базу на величину расходов, связанных с выполнением требуемых работ. Величина расходов должна быть документально обоснована.

В ситуациях, когда это сделать нельзя, работодатель использует базовый размер ставки. Величина ставки варьируется от двадцати до сорока процентов.

Снижение платежа происходит на основании заявления работника, к которому прилагается пакет подтверждающих документов.

Помимо перечисленных ранее платежей, ООО вносит за работника платежи «на травматизм». Величина ставки определяется Федеральным законом от 22 декабря 2005 года. Размер ставки определяется категорией профессионального риска и варьируют в пределах от 0,2 до 8,5 %.

«Как внести изменения в устав ООО: сроки и порядок процедуры» Подробнее

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) x налоговая ставка

Налог на доходы физических лиц определяется нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода. Другими словами, при расчете используются суммы платежа, которые были учтены ранее. Налоговым периодом является календарный год.

Величина платежа определяется исходя их суммарного месячного дохода работника ООО. При этом из полученной суммы вычитаются расходы, не подлежащие обложению подоходным налогом. Их перечень содержится в статье 127 Налогового кодекса РФ.

Ставка платежа равняется тринадцати процентам для граждан РФ и тридцати процентам для иностранных граждан.

Начиная с 2015 года доходы по дивидендам облагаются налогом по ставке тринадцать процентов.

Исходя из положений действующего законодательства, работодатель может снизить налогооблагаемую базу на величину налоговых вычетов. Однако сделать он это может только в отношении доходов работника, которые облагаются по ставке тринадцать процентов.

ООО должно удерживать подоходный налог с зарплаты работника и ежемесячно перечислять его в ФНС. Вносить платеж ООО должно не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. Другими словами, после того как будет определен доход работника за месяц.

Трудовой кодекс РФ обязует работодателя производить выплату трудового вознаграждения два раза в месяц. В октябре 2016 года произошли изменения в сроках выплаты зарплаты. До указанного времени зарплата должна была быть выдана работнику в любой промежуток времени дважды в месяц. На сегодняшний день выплаты должны быть произведены работодателем до пятнадцатого числа следующего месяца.

Следует отметить, что НДФЛ удерживается только из окончательного расчета. Удерживать налог из аванса необходимости нет.

Изменился и порядок удержания налога с выплат по больничным листам и с отпускных. Теперь работодатель должен внести платеж до последнего числа того месяца, в котором они были перечислены работнику.

Если ООО прекращает трудовые отношения с работником, то НДФЛ удерживается и перечисляется в день окончательного расчета. Если работник трудился не полный месяц, то датой фактического получения дохода будет последний рабочий день сотрудника.

Доходы работника, оформленного по гражданско-правовому договору, не определяются как оплата труда. Все трудовые отношения гражданско-правового характера регулируются Гражданским кодексом РФ.

Датой фактического получения дохода считается дата выдачи трудового вознаграждения по договору ГПХ.

Следовательно, НДФЛ с авансов и окончательных расчетов необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

ООО уплачивает подоходный налог в ту ФНС, в которой оно зарегистрировано. Если компания имеет обособленные подразделения, то перечисления должны производиться и по местонахождению главного офиса, и по местонахождению конкретного подразделения. Налоги на работника ООО перечисляет на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Следует отметить, что ООО не имеет права перечислять НДФЛ за счет собственных средств.

Налоги 2019:

Как снизить выплаты за работников в ООО

На уплату взносов уходит тридцать процентов ФОТ ООО. При этом:

  • 22 процента перечисляется ПФР.
  • 5,1 процента перечисляется в ФОМС.
  • 2,9 процента перечисляется в ФСС.

Помимо этого, организация уплачивает взносы на травматизм. Их величина определяется сферой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5 %.

Рассмотрим конкретный пример.

Допустим, работник получает заработную плату, равную двадцати тысячам рублей. Величина страховых взносов, которые перечисляет во внебюджетные фонды за него компания, составляет тридцать процентов.

20 000 * 30 % = 6 000 руб.

Платежи на травматизм не могут быть меньше 0,2 %.

20 000 * 0,2 % = 40 руб.

 20 000 + 6 000 + 40 = 26 040 руб.

Такова стоимость работника ООО в месяц.

Целью уплаты страховых платежей за работников является возможность получения ими бесплатных медицинских услуг и пенсионное обеспечение в будущем.

Законодательными актами РФ предусмотрены ситуации, в которых организация имеет право перечислять страховые взносы по пониженным ставкам.

Прежде всего, таким правом могут воспользоваться использующие упрощенную систему налогообложения предприятия, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • Изготовление бутилированных напитков, не содержащих алкоголь.
  • Изготовление продукции из текстиля.
  • Изготовление инструментов и оборудования, применяемых в медицинской сфере.
  • Строительство.
  • ТО и ремонтные работы машин.
  • Продажа лекарств в розницу.
  • Оказание почтовых у курьерских услуг.
  • Оказание туристических услуг.
  • Оказание услуг в спортивной сфере.
  • Оказание образовательных услуг.

Данный перечень не является исчерпывающим.

Что открыть – ИП или ООО:

Компании, занимающиеся перечисленными видами деятельности, выплачивают только взнос в ПФР в размере двадцати процентов.

При этом ООО не должно доказывать свое право на пониженные ставки страховых взносов.

Помимо ведения бизнеса в определенной сфере, организация должна соответствовать следующим критериям:

  • Процент доходов от льготного вида деятельности не должен быть менее семидесяти.
  • Величина дохода не должна превышать семидесяти девяти миллионов рублей.

Таким образом, если ООО занимается льготным видом деятельности, то оно имеет право начислять страховые взносы за сотрудников по пониженным ставкам только до того момента, пока его годовая доходность не превысит семидесяти девяти миллионов рублей.

В ситуациях, когда организация ведет бизнес по нескольким направлениям, дела обстоят иначе. Допустим, ООО ведет только одну льготную деятельность из нескольких. Тогда по ней величина дохода должна быть более семидесяти процентов в течение налогового периода.

Если данное условие не выполнено и доход окажется превышен, то ООО будет вынуждено рассчитывать величину страховых взносов по общим ставкам.

При этом доначисления производятся с того налогового периода (квартала), в котором суммарный доход от льготной деятельности стал меньше семидесяти процентов.

Другая ситуация: ООО оказывает рекламные и маркетинговые услуги и при этом пишет программы для соцсетей. Разработка программного обеспечения относится к льготному виду деятельности.

За шесть месяцев ООО получило доход, равный трем миллионам рублей. При этом два миллиона пятьсот тысяч рублей составил доход по льготной деятельности. Поскольку доходность по льготному направлению деятельности составила восемьдесят три процента от общей, организация вправе использовать пониженную ставку при расчете страховых платежей.

В следующем отчетном периоде оказалось, что ООО заработало пять миллионов рублей, из которых три миллиона – это доход от льготного вида деятельности. Таким образом, ООО вынуждено заплатить страховые взносы за работников по общим тарифам.

ООО обязано заполнять шестое приложение по расчету страховых взносов четыре раза в год. Такая необходимость сопряжена с правом организации использовать пониженные ставки.

При этом компания может быть подвергнута проверкам со стороны налоговых органов. Чаще всего они бывают камеральными. Сотрудники ФНС проверяют организации выборочно.

Получить расчет
экономии

Источник: https://kbdp.ru/news/nalogi-za-rabotnikov-v-ooo/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.