Отчисления работодателя за работника

Содержание

Как проверить, платит ли работодатель налоги за работника: способы

Отчисления работодателя за работника

Официальное трудоустройство позволяет гражданину рассчитывать на получение пособий, бесплатной медицинской помощи. Это возможно благодаря ежемесячному сбору процентов от заработной платы. Чтобы без осложнений получать положенные деньги после вынужденного ухода с работы, необходимо следить за своевременным перечислением средств.

Заработная плата прописывается в трудовом договоре с подчиненным. С сотрудника удерживается 13% налог на доходы физического лица. Можно считать, что работник получает только 87% от обещанного. Остальные средства рассчитываются исходя из зарплаты, но взимаются с организации.

Работодатель перечисляет взносы в размере:

  • 22% в Пенсионный фонд;
  • 2,9% в Фонд социального страхования;
  • 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • от 0,2% на страхование от профессиональных травм и заболеваний.

Процент берется от суммы дохода работника, но не вычитается из нее. Организация берет на себе расходы дополнительно к зарплате подчиненного.

Размер взносов различается в зависимости от компании. Для организаций, деятельность которых связана со спортом, детьми, образованием, строительством и другими «льготными»направлениями, процентная ставка снижается. Могут не производиться отчисления в часть фондов. Узнать о принадлежности организации к льготным направлениям можно по коду деятельности.

Еще одним нюансом являются ежегодные лимиты. После того, как облагаемый налогом доход гражданина превысит определенную сумму, процентная ставка для взносов понижается. Предельное значение различается в зависимости от фонда.

Когда и зачем нужно проверять

Гражданин, желающий прекратить работать в связи с достижением пенсионного возраста, болезнью, рождением ребенка рассчитывает на получение государственных пособий.

Сумма выплат формируется с учетом страхового стажа — общего количества переведенных в фонды средств.

Так как отчисления не вычитаются из зарплаты работника, их отсутствие является незаконным способом экономии средств работодателем, вредящим подчиненным.

Частота необходимых проверок зависит от установленных сроков выплат. Перечислять деньги фондам можно ежемесячно или ежегодно.

В первом случае средства должны быть переведены до 15 числа следующего за отчетным месяца и для некоторых фондов этот порядок является обязательным, во втором — до 31 декабря.

В соответствии с этими сроками проверять факт наличия выплат рекомендуется не реже 1 раза в месяц. Исключение следует сделать для 1-х 30 дней трудоустройства у работодателя.

Обратите внимание! Период проверки не должен превышать 3-х месяцев. По истечении этого срока с момента происшествия гражданин теряет возможность обратиться в суд.

Почему работодатель может уклоняться от уплаты

Если количество официально устроенных работников заметно меньше необходимого или из зарплаты сильно занижены, это приведет в организацию налоговую инспекцию. Уклонение от взносов в государственные фонды происходить при:

  • неофициальном трудоустройстве подчиненных;
  • намеренном удержании средств;
  • ошибки в работе бухгалтерии.

Возможность не платить взносы за подчиненных привлекательна для работодателя.

Как проверить: способы

Информацией о зачислениях на пенсионный счет владеют госорганы и ответственные люди в организации работодателя. Уточнять факт уплаты налогов рекомендуется ежемесячно, поэтому наиболее удобным способом считаются электронные кабинеты.

Информация от работодателя

Согласно пункту 1 статьи 62 ТК РФ организация обязана предоставить справку об уплаченных взносах на пенсионное страхование. Для этого сотрудник составляет письменное заявление на имя руководителя. В бумаге указывает личные данные, временной период. Отчитываться о цели получения не обязательно. Бухгалтерия должна удовлетворить просьбу в течение 3-х дней.

Справка предоставляется бесплатно. Закон не устанавливает ограничение на количество запросов от работника. В случае отказа от выполнения обязанности сотрудник может обратиться в суд. Со стороны работодателя это является нарушением Трудового кодекса.

Обращение в госорганы

Гражданин обращается в отделение Пенсионного фонда по месту жительства или Многофункционального центра (МФЦ). Составляется заявление с просьбой о предоставлении выписки. Для получения информации потребуется предоставить паспорт и СНИЛС. Данные о будут выданы в виде бумаги или отправлены на указанный адрес электронной почты. В справке обозначат поступления на пенсионный счет гражданина.

На портале госуслуг

Способ позволяет получать информацию без письменных заявлений и очередей. Неудобство заключается в необходимости пройти идентификацию после первой регистрации. В дальнейшем информацию предоставляют без затруднений.

Сотрудник, впервые пользующийся порталом, регистрируется на сайте https://www.gosuslugi.ru/

Гражданин указывает данные паспортна, в том числе серию и номер документа, СНИЛС, телефон и адрес электронной почты. После проходит идентификацию с помощью электронной подписи или личного обращения в офис госучреждения.

Зарегистрированный пользователь может запросить информацию о поступлении налоговых взносов от работодателя. Необходимо найти пункт «Проверка пенсионного счета». Портал госуслуг выдаст информацию. Если данных при официальном трудоустройстве в течение более 2-х месяцев нет, работодатель не перечисляет взносы за сотрудника.

На сайте пенсионного фонда

Аналогично можно действовать на сайте https://www.pfrf.ru/. Потребуется пройти процедуру регистрации. Этот шаг можно пропустить, если ранее авторизировались на портале госуслуг. Для ознакомления с информацией нужно зайти в раздел «О пенсионных правах».

Что делать, если налоги не платились

Дальнейшие действия зависят от возможностей и желаний гражданина. Проще всего будет обратиться к работодателю и объяснить положение дел. Это не гарантирует достижение результата, но позволит сохранить отношения с руководством. Законными, но более проблематичными способами являются обращения в инстанции.

Налоговая инспекция

Государственный орган сможет помочь сотруднику в реализации законных прав. Для обращения необходимо подать жалобу в письменном или электронном виде. При выборе отделения налоговой необходимо основываться на месте расположения организации, она должна находится на вверенном офису участке.

Формат жалобы законом не урегулирован. Сотрудник указывает:

  • полное название организации;
  • занимаемую должность;
  • адрес и реквизиты отделения налоговой;
  • зафиксированные нарушения;
  • персональные данные;
  • желаемые меры.

Анонимные жалобы рассматриваться не будут, но допускаются просьбы о соблюдении конфиденциальности.

Способ имеет ряд преимуществ и недостатков. Жалоба может не опираться на доказательства, достаточно свидетельских показаний.Отсутствие документальных подтверждений не дает уверенности в достижении цели. Если внеплановая проверка организации не обнаружит нарушения, обратившийся сотрудник зря потеряет время.

Трудовая инспекция

Порядок действий аналогичен случаю с налоговой. Но при обращении в трудовую инспекцию сотруднику потребуется привести доказательства. Необоснованная жалоба рассматриваться не будет.

Подать заявление можно при личном обращении в офис или в электронном формате. Гражданин указывает персональные данные, наименование организации, причины жалобы и подтверждения своих слов. Факт приведения доказательств не гарантирует удовлетворение запроса. Инспекция может счесть доводы недостаточными или принять неподходящие сотруднику решение.

Прокуратура

Обратиться в прокуратуру можно с одиночной или коллективной жалобой сотрудников. Подавать документ следует в отделение, отвечающее за район, где расположена организация.

В шапке заявления указывается:

  • название отделения прокуратуры;
  • персональные данные подающего;
  • по желанию контактный номер телефона, адрес электронной почты.

После надписи «заявление» сотрудник перечисляет причины жалобы на организацию. Нарушения должны подкрепляться доказательствами и ссылками на законы РФ.

В конце гражданин указывает перечень приложенных к документу бумаг. Сотрудник перечисляет требования к прокуратуре, желание прекратить нарушения, возместить ущерб, прервать работу организации.

В жалобе можно оставить просьбу о сохранении анонимности.

Суд

Если гражданин не желает доверять решение проблемы посторонним инстанциям или не доволен вынесенным вердиктом, можно самостоятельно обратиться в суд. Если с работодателем заключен трудовой договор, сотрудник не оплачивает пошлину при обращении. Но могут быть расходы, связанные с наймом адвоката.

На заседании понадобятся доказательства нарушения конторой действующего законодательства. Можно приложить документальные подтверждения обращения к начальству с просьбой уплатить налоги.

Проверка уплаты работодателем взносов в государственные фонды — забота подчиненного. Из перечисленных организацией средств формируются пособия гражданина с момента выхода на пенсию, в случае временной нетрудоспособности. Восстановление справедливости в судебном порядке возможно в течение 3-х месяцев после инцидента. В интересах сотрудника проверять факт уплаты через электронный личный кабинет, в отделениях Пенсионного фонда или МФЦ.

Об авторе

Источник: https://sud.guru/trud/platit-li-rabotodatel-nalogi-za-rabotnika.html

Сколько налогов платит работодатель с зарплаты сотрудника

Отчисления работодателя за работника

Каждый работающий человек в России имеет обязанности перед государством в виде налогов и взносов. Осуществление сборов с работающего лица регулируется государством через налоговые органы. Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования. Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».

Отчисления в фонды социального страхования

Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:

  • ПРФ (Пенсионный фонд России);
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
  • ФСС (Фонд социального страхования).

Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.

Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений

Потенциальный сотрудник при найме на работу хорошо знает, что с каждого работающего при получении заработной платы наниматель удерживает обязательный подоходный налог. Знает и его размер – 13%.

Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь.

Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.

Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.

Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы.

Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

  • в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
  • в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.

Таким образом, в 2019 году каждый наниматель отдаст за каждого работающего у него по найму не менее 30% фонда заработной платы во внебюджетные государственные организации.

В некоторых странах существует порядок, когда рабочий или служащий получает заработную плату полностью, без вычетов. Одновременно он получает счет-квитанцию на оплату налогов.

В ней четко прописано, какую сумму по каждой статье он должен внести. В России все обстоит по-другому. Сумма действительных вычетов скрыта.

Работающий знает только одно: из причитающейся ему зарплаты он отдаст подоходный налог в 13%.

Если бы дело обстояло по-другому, и налогоплательщик сам оплачивал свои налоги, тогда он бы знал, какую сумму отдал и куда именно ушли его деньги. Прозрачность налоговой политики государства вырабатывает у каждого человека гражданскую позицию, он более активно участвует в общественной жизни поселка или города. А также требует от государственных органов отчета за расходование.

Меняется ли процент взносов

Страховые платежи перечисляются страховщиками по тарифам, которые устанавливаются на каждый год. Определяет их размер Правительство России. В 2019 году их размер во внебюджетные государственные активы установлены в следующих размерах:

  • ПФР – 22%;
  • ФФОМС – 5,1%;
  • ФСС – 2,9% (без учета доли вкладов от несчастных случаев).

При уплате обязательных платежей есть некоторые послабления. Во-первых, существуют лимиты начисления в каждый из ресурсов. В случае их превышения, ставки уменьшаются до 10%. Во-вторых, некоторые категории страхователей получили возможность применять льготные тарифы.

На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды

Деньги налогоплательщика идут:

  • на обеспечение прав застрахованных лиц на пенсионную поддержку;
  • на бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях;
  • на пособия в виде больничных, декретных и в случае производственных травм.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в 2019 году

Как сообщают информированные источники, на 2019 год сохраняется та же схема платежей, что и в 2018 году. Изменение все же может произойти, если изменится в сторону увеличения минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Если подъем произойдет, тогда возрастет и доля платежей в ПФР и ФФОМС. Она, как ожидается, превысит нынешнюю планку в 30%.

Страховые взносы за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Читайте так же:  Условия получения досрочной пенсии по старости

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиковОПСОМСОССИтого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://migrant-plus.ru/skolko-nalogov-platit-rabotodatel-s-zarplaty-sotrudnika/

Работодателю на заметку: сколько стоит каждый сотрудник | Контур.НДС+

Отчисления работодателя за работника

Многие важные вопросы, волнующие будущих бизнесменов, связаны с наймом кадров. В какую сумму будет обходиться каждый сотрудник? Разобраться в этом вопросе не так сложно.

Во-первых, нужно знать средние ставки заработной платы по нужным специальностям, а, во-вторых, рассчитать обязательные платежи, который начисляются с ЗП.

Со второй частью вопросы попробуем разобраться в сегодняшнем материале.

Основная информация для работодателей

Любая организация, а также ИП-работодатель, по отношению к нанятым лицам является:

Обязанности налогового агента и страхователя заключаются не только в осуществлении непосредственно выплат, но и в ведении учета и предоставлении отчетности в контролирующие органы.

Если предприниматель не производит выплаты физическим лицам, дополнительных обязанностей у него не возникает. Все что он должен сделать, — уплатить налог в собственных доходов в соответствии с применяемой системой налогообложения, а также уплатить взносы на свое страхование — пенсионное и медицинское.

У организаций ситуация иная. В ней всегда есть как минимум 1 работник — это руководитель, даже если с ним фактически не заключен трудовой договор. Если зарплату он не получает, то и платить нечего. Однако подавать некоторые отчетные формы, в частности, связанный с персонифицированным учетом, организация обязана и в этом случае.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается с разных видов дохода в денежной и натуральной форме. Доход работника — это не только заработная плата, но и различные дополнительные выплаты и поощрения, а также, например, работы, выполненные для сотрудника силами работодателя (доход в натуральной форме).

Ставки НДФЛ таковы:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов — 30%.

Существует ряд налоговых вычетов, которые применяют при исчислении НДФЛ. Вычеты бывают стандартные (на детей), социальные (например, на обучение, на лечение), имущественные (на приобретение или постройку жилья) и некоторые другие.

Наиболее распространены стандартные вычеты. Чтобы учесть их при расчете НДФЛ, достаточно взять с работника заявление и подтверждающие наличие оснований документы. Прочие вычеты принимаются работодателем на основании уведомления, которое выдается сотруднику налоговым органом.

НДФЛ уплачивается из средств работника. Например, если заработная плата составляет 30 000 рублей, распределяется она так:

  • 26 100 рублей выплачивается на руки сотруднику;
  • 3 900 рублей переводится в бюджет в виде НДФЛ.

Если же работодатель пообещал работнику при найме платить 30 000 рублей на руки, то реальный размер заработка составит 33 900 рублей (30 000 + НДФЛ 13%).

Налог на доходы физлиц удерживается в момент выплаты заработной платы и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня. Также стоит учесть, что ЗП должна выплачиваться не реже одного раза в 2 недели — это так называемые аванс и расчет.

При выплате первой части, то есть с аванса, НДФЛ не перечисляется. Соответственно, перечислить всю сумму налога нужно на следующий день после выплаты второй части заработной платы. Налог с некоторых других выплат (больничных, отпускных и прочих) перечисляется в другие сроки.

Страховые взносы

Чтобы работники могли получать пенсии, больничные и другие пособия, они должны быть застрахованы. Страхователем выступает работодатель — за каждого своего сотрудника он уплачивает взносы нескольких видов. Рассчитываются они по определенным тарифам:

  • пенсионное страхование — 22% от суммы дохода;
  • социальное (на случай нетрудоспособности или материнства) — 2,9%;
  • медицинское — 5,1%;
  • на случай травм на работе или профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5% (точная цифра зависит от опасности деятельности).

В отличие от НДФЛ, страховые взносы не удерживаются с доходов работника, а выплачиваются за счет средств работодателя. Взносы перечисляются в ИФНС. Исключение составляют только взносы на травматизм — они уплачиваются в ФСС.

Пример расчета

Допустим, стороны договорились, что работник получает «чистыми» (после вычета НДФЛ) 30 000 рублей. Это значит, что его заработная плата с учетом налога должна быть равна 33 900 рублей. Из них 30 000 выплачиваются работнику, и 3 900 рублей (13% от 30 000) в бюджет.

Взносы составят:

  • пенсионные — 33 900 * 22% = 7 458 рублей;
  • социальные — 33 900 * 2,9% = 983,1 рублей;
  • медицинские — 33 900 * 5,1% = 1728,9 рублей;
  • на травматизм (по минимальному тарифу) — 33 900 * 0,2% = 67,8 рублей.

Общая сумма расходов на взносы за месяц составит 7 458 + 983,1 + 1728,9 + 67,8 = 10 237,8 рублей, а за год — более 122 000 рублей.

Итого затраты работодателя на сотрудника с «чистым» доходом 30 000 рублей составят как минимум 33 900 + 10 237,8 = 44 137,8 рублей в месяц или почти 530 000 рублей в год.

Как не следует экономить

Работодатели нередко стараются сэкономить на расходах, связанных с работниками, и внедряют различные схемы. Однако проверяющие прекрасно о них осведомлены. В итоге вместо экономии можно получить не только доначисления НДФЛ и взносов, но и штрафы за нарушение трудового законодательства.

Далее расскажем о схемах, которые точно не нужно применять в целях экономии. В них применяется общий подход — изменение статуса наемных работников на какой-то иной. Возможны такие варианты:

  1. Заключение договоров ГПХ вместо трудовых. По закону такое возможно, если физическое лицо нанимается, например, на определенный проект. Экономия в том, что ему не нужно создавать условия труда (обустраивать рабочее место, покупать технику и т.д.), выплачивать пособия (например, больничный), а также платить за него взносы на травматизм. При этом НДФЛ уплачивается в полном объеме, а в большинстве случаев и страховые взносы (кроме исключений из пункта 4 статьи 420 НК РФ).
  2. Перевод работников в статус ИП на УСН с объектом «доход». Экономия в том, что предприниматели на этом льготном режиме платят со своих доходов (без учета расходов) налог по ставке 6, а не 13%. Страховые взносы за ИП наниматель не платит, — это должен делать сам ИП. Однако обычно стороны договариваются, что работодатель будет их компенсировать. Но даже при этом ему удастся существенно сэкономить, ведь общая сумма взносов ИП составляет порядка 35 000 рублей за весь 2019 год (+1% с суммы, превышающей доход 300 000 рублей). Социальных обязательств перед ИП у нанимателя нет, как и обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом.
  3. Регистрация работников самозанятыми и перевод на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Этот вариант «экономии» попытались внедрить отдельные работодатели тех регионов, где НПД был внедрен в качестве пилотного проекта. Выгода в том, что за работников, имеющих такой статус, вовсе не нужно платить ни налогов, ни страховых взносов. Вместо 13% НДФЛ с доходов самозанятые платят 6% НПД, причем эта сумма включает медицинские взносы. От уплаты пенсионных они освобождены. Однако с целью защиты работников законом прямо запрещено заключать договоры с самозанятыми, которые в течение 2 последних лет трудились у этого работодателя. То есть нанимать самозанятых можно, но перевести уже работающих сотрудников в этот статус не выйдет.

Все приведенные выше схемы незаконны. Подменяя трудовые отношения гражданско-правовыми, работодатель лишает сотрудников их пенсий (или существенно их уменьшает), больничных, отпусков, выходных пособий и других социальных гарантий. А бюджет в результате такой оптимизации лишается доходов в виде недоплаченных налогов.

По факту «оптимизированный» сотрудник мало чем отличается от штатных — он является на работу ежедневно, выполняет те же обязанности, использует средств производства работодателя.

Если проверяющие из ИФНС смогут собрать достаточно доказательств, то в суде такие отношения могут быть квалифицированы в трудовые.

Причем это произойдет задним числом — с даты фактического допуска работника к исполнению его обязанностей. Работодателю это грозит штрафами и доначислениями.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/rabotodatelyu-na-zametku-skolko-stoit-kazhdyj-sotrudnik

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

Отчисления работодателя за работника

Взносы на обязательное страхование нужны для того, чтобы сотрудники могли получать пенсию, медицинское обслуживание, декретные и больничные. Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые взносы.

Обязательные страховые взносы с зарплаты сотрудников платят все работодатели, как организации, так и предприниматели.

Кроме того, взносы за себя должны платить ИП и специалисты, которые занимаются частной практикой, например, нотариусы и адвокаты. И даже «обычный» человек (не предприниматель), который пользуется трудом наёмных работников, обязан платить страховые взносы с их зарплаты.

Деньги поступают во внебюджетные фонды, а затем из них выплачивают пенсии и различные виды пособий.

Есть 4 вида обязательных страховых взносов:

  1. Пенсионные.
  2. Медицинские.
  3. Социальные для оплаты больничных листов и декретных.
  4. Взносы на травматизм или социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Первые три вида контролирует ФНС, хоть это и не налоги. Только платежи на травматизм нужно перечислять непосредственно в Фонд социального страхования (ФСС).

Есть стандартные тарифы взносов, и льготные. Работодатели, у которых сотрудники работают во вредных или опасных условиях платят пенсионные взносы еще и по дополнительному тарифу.

Страховые взносы начисляют на выплаты в пользу работника, но не на все. Сюда не входят декретные деньги, больничные, командировочные, материальная помощь и т.п. Полный список выплат, не облагаемых взносами, приведён в ст. 422 НК РФ.

Предприниматели, а также те, кто занимается частной практикой, кроме того, должны платить страховые взносы за себя.

Если предприниматель одновременно ведет свой бизнес и работает по найму, то он и сам платит за себя взносы как ИП, и работодатель платит за него.

Тарифы зависят от размеров выплат сотрудникам. Есть предельная сумма доходов, после которой пенсионные взносы снижаются, а социальные не платят совсем.

Вид страхования Выплаты в пределах базы Выплаты свыше базы База в 2020 году, руб.
Пенсионное 22% 10% 1 292 000
Социальное 2,9% 0% 912 000
Медицинское 5,1% 5,1% Не установлена

Ставки страховых взносов в зависимости от размера выплат в пользу сотрудника

Страховые взносы на травматизм платят по индивидуальным тарифам. Он зависит от класса профессионального риска. Класс риска в свою очередь зависит от основного вида деятельности.Ставка взносов на травматизм может быть от 0,2% до 8,5%. Чем больше вредных и опасных факторов влияет на сотрудников — тем выше будет эта ставка.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно платить по ставкам от 2% до 9%, в зависимости от степени опасности условий труда.

Для некоторых категорий работодателей действуют сниженные ставки:

Категория Пенсионное страхование Медицинское страхование Социальное страхование
ИТ-компании 8% 4% 2%
НКО и благотворительные организации на УСН 20% 0% 0%
Резиденты «Сколково» и других инновационных центров 14% 0% 0%
Резиденты особых экономических зон 6% 0,1% 1,5%

Льготные ставки страховых взносов для работодателей

В связи с пандемией коронавируса в апреле 2020 года ввели ещё одну льготу. Весь малый бизнес с части зарплаты свыше МРОТ может платить по сниженным ставкам:

  • пенсионное страхование — 10%;
  • медицинское страхование — 5%;
  • социальное страхование — 0%.

Льгота распространяется на всех, кто числится в реестре МСП.

Кроме этого, малый бизнес из пострадавших отраслей освободили от взносов за II квартал 2020 года, кроме взносов на травматизм.

ИП и частнопрактикующие специалисты платят страховые взносы за себя в фиксированном размере.

Плюс если доход больше 300 тысяч рублей в год, им нужно дополнительно платить еще 1% с суммы превышения. Дополнительный взнос в любом случае не может быть больше, чем фиксированная сумма пенсионного взноса, умноженная на 8.

Вид взносов ИП Сумма в 2020 году
Фиксированная часть пенсионных взносов 32 448 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование 8 426 руб.
Дополнительные взносы в ПФР * 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Страховые взносы предпринимателей за себя

В 2021 году размер фиксированных взносов для ИП останется на уровне 2020 года (закон от 15.10.2010 № 322-ФЗ).

В таблице указаны суммы за полностью отработанный год. Если открыть или закрыть ИП в течение года, нужно заплатить пропорционально отработанным месяцам и дням.

В ФСС ИП платить не обязан, но если он хочет получать больничные и декретные, нужно заключить договор добровольного страхования с ФСС и заплатить взнос. Чтобы получать такие выплаты в 2021 году, до конца 2020 года нужно заплатить 4 221,24 рубля.

Взносы ИП нужно платить даже если не было деятельности и доходов. Не платить можно только в отдельных случаях, например — на время отпуска по уходу за ребёнком (ст. 422 НК РФ.).

Стандартный срок перечисления взносов за работников — 15 число следующего месяца после начисления зарплаты.

Однако и в этот порядок коронавирус внес свои коррективы. Пострадавшим от карантина представителям малого и среднего бизнеса дали отсрочку по уплате взносов:

  1. На 6 месяцев — за период с марта по май.
  2. На 4 месяца — за период с июня по июль.

После отсрочки взносы можно платить не сразу, а в течение последующих 12 месяцев, равными долями начиная с месяца, следующего за тем, в котором закончилась отсрочка.

Пример. ООО «Старт» относится к малому бизнесу и работает в одной из пострадавших отраслей. Сумма начисленных страховых взносов за апрель 2020 года составила 120 000 руб. Обычный срок уплаты взносов за апрель — 15 мая.

С учётом переноса на 6 месяцев новый срок уплаты — 16 ноября 2020 года (т.к. 15.11.2020 — выходной день). Компания может гасить задолженность по взносам за апрель 2020 года равными долями в течение 12 месяцев — с декабря 2020 по ноябрь 2021 года включительно.

Каждый месяц нужно будет платить по 1/12 от суммы, т.е. по 10 000 руб.

Фиксированную часть взносов ИП за себя нужно перечислить не позднее 31 декабря отчётного года, а дополнительный 1 % от дохода — не позднее 1 июля следующего года. По этим платежам сроки не переносили.

Страховые взносы с вознаграждения сотрудников всегда платит работодатель.

Самостоятельно за себя перечисляют взносы только индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие специалисты.

Ставка взносов зависит от суммы выплат в пользу сотрудника. Для отдельных территорий и направлений деятельности, а также для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготные ставки.

В связи с пандемией коронавируса правительство установило дополнительные льготы по страховым взносам для бизнесменов из пострадавших отраслей.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/kto-platit-strahovye-vznosy-rabotnik-ili-rabotodatel

Сколько налогов платит работодатель за работника

Отчисления работодателя за работника

Когда компания нанимает нового человека в штат, она берет на себя обязательства выплачивать за него налоги и страховые взносы. В этом случае работодатель выступает налоговым и страховым агентом работника, которого принимает на работу.

Сколько работодатель должен платить за работника, зависит от вида налогов. Так, отчисления в бюджет можно поделить на две большие группы:

  • налог на доходы физических лиц или, другими словами, НДФЛ;
  • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Работодатель, как налоговый агент, обязан удерживать с заработной платы работника 13%, а на страховые взносы за свой счет делать отчисления, которые составляют около 30%. Страховые взносы могут быть увеличены или уменьшены. Это зависит от рода деятельности организации, а также от выбранной системы налогообложения.

Если в штате вашей организации нет работника со знанием налоговой оптимизации, то лучшим вариантом будет обратиться за консультацией к специалисту.

Фонд заработной платы требует больших затрат со стороны организаций, поэтому налоговую нагрузку нужно снижать, если существуют такие возможности.

Однако в ряде случаев организации не пользуются налоговыми льготами лишь по причине незнания налогового законодательства.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 29 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Ставка НДФЛ на 2019 год

Каждый сотрудник получает заработную плату. Как правило, работодатель изначально сообщает только ту сумму, которую работник получит «на руки». Так как организация автоматически удерживает 13% заработной платы, вопрос о том, сколько налогов идет в бюджет, обходит работников стороной.

Ставка не всегда составляет 13%. Для работников, которые не являются резидентами, придется заплатить с зарплаты налог в размере 30%. Однако подавляющее большинство налогоплательщиков являются резидентами, поэтому чаще всего идет речь о ставке НДФЛ 13%.

НДФЛ можно уменьшить с помощью налоговых вычетов в следующих случаях:

  • если вы имеете несовершеннолетних детей или при наличии особых условий, которые распространяются на детей. Этот вид вычета называется стандартным, так как им пользуется большинство налогоплательщиков;
  • если вы можете доказать расходы, которые понесли на лечение или обучение;
  • если вы продаете недвижимость.

Налоговые вычеты позволяют сотрудникам получить немного больше заработной платы. Для их оформления необходимо взять в организации подтверждение доходов и заработной платы, которые содержатся в выписках 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Затем следует написать заявление в налоговую инспекцию. После получения одобрения бухгалтерия организации будет отчислять с зарплаты работников налоги, рассчитанные с учетом вычета.

Ставки страховых взносов на 2019 год

В качестве страхового агента организация обязана делать страховые взносы за сотрудника. Причем, в отличие от НДФЛ, который удерживается из заработной платы, страховые отчисления производятся непосредственно за счет работодателя.

Организация должна делать следующие виды отчислений:

  • в пенсионный фонд отчисления обязательны в размере 22% заработной платы;
  • на обязательное медицинское страхование взносы составляют 5,1%;
  • на социальное страхование необходимо перечислить 2,9%;
  • взносы на травматизм составляют от 0,2 до 8,5% и являются добровольными.

Таким образом, обязательные взносы составляют примерно 30% заработной платы. По льготным режимам налогообложения, таким как УСН, ЕНВД и ЕСХН, можно снизить налог для организации и платить на 50% меньше от начисленных страховых взносов.

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах, женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад полагаются дополнительные тарифы по страховым взносам. Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

В 2018 году действовали льготы для организаций, которые занимались определенными видами деятельности. Ставки страховых взносов в общей сумме составляли 20%, однако с 1.01.19 эта льгота была отменена.

Пример

Давайте посмотрим на примере, как организация платит из официальных доходов сотрудника налог 13%, а также делает взносы в размере 30% непосредственно за счет фонда оплаты труда.

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей, тогда налог на доходы: 50 000 * 13% = 6 500. То есть сотрудник получит заработную плату в размере 43.

500 рублей за минусом налога, который нужно заплатить.

Страховые взносы составляют: 50 000*30% = 15 000 рублей. Однако эта выплата уже не касается заработанных сотрудником денежных средств, организация платит их за свой счет. Таким образом, годовые затраты на одного сотрудника составят значительную часть расходов организации.

Источники:

Страховые взносы за сотрудников

Налог на доходы физических лиц

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/skolko-nalogov-platit-rabotodatel-za-rabotnika-2/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.